Berlínska poprava bankového tajomstva

Svetová hospodárska kríza núti štáty zlepšovať výber daní. To, o čom politici dlhé roky len rozprávali, nabralo konkrétnu podobu vlani na jeseň. „Bankové tajomstvo vo svojej pôvodnej forme je už prekonané,“ komentoval podpis medzinárodnej dohody nemecký minister financií Wolfgang Schäuble. Až 52 štátov sa pripojilo k medzinárodnej dohode o výmene informácií. Medzi nimi aj tradičné bašty bankového tajomstva z Európy, ako Švajčiarsko a Rakúsko, ale aj exotické daňové raje. Hoci nie všetky. Chýbajú napríklad Bahamy či Belize.

Aj preto je prijatá dohoda skôr dobrým začiatkom ako definitívnym riešením. Potvrdzuje to aj rebríček najobľúbenejších daňových rajov, ktorý zostavila poradenská spoločnosť Bisnode. Podľa zverejnených dát zasiahne odhaľovanie asi len polovicu utajených vlastníkov slovenských firiem.

Počet slovenských spoločností s vlastníkom z daňového raja

Krajina pristúpenie k dohode 2014 2013 2012 2011 2010
Holandsko 2017 1 154 1 124 1 110 1 052  1 050
Spojené štáty americké FATCA 1 028 859 760 671  601
Cyprus 2017 750 755 767 600  535
Luxembursko 2017 393 354 392 344  318
Seychelská republika nie 205 220 180 65  18
Panama nie 158 94 62 38  25
Belize nie 114 117 96 75  51
Britské Panenské ostrovy 2017 101 88 78 81  78
Malta 2017 83 54 45 36 33
Spojené arabské emiráty nie 67 53 41 37 32
Hongkong nie 36 35 30 25 20
Lichtenštajnsko 2017 36 32 28 18  15
Monako nie 24 21 18 16 11
Bahamy nie 13 15 7 4  5
Jersey 2017 10 13 16 9  11
Gibraltár 2017 16 8 7 17  23
Kajmanie ostrovy 2017 4 6 3 3  2
Holandské Antily nie 3 3 4 2  2
Marshallove ostrovy nie 2 2 2 0 0

Prameň: OECD, Bisnode. 

K reálnemu zverejňovaniu informácií však príde až v roku 2017. Ministerstvo financií dnes nevie odhadnúť, ako sa nová situácia prejaví na zlepšenom výbere daní. „Predpokladáme pozitívny dopad na disciplínu daňovníkov pri plnení si daňových povinností a to aj v cezhraničnom kontexte.“ Dôležitú úlohu zrejme zohrá, ako sa s novou situáciou vysporiadajú utajení vlastníci.

Zoznam signujúcich krajín sa časom zrejme ešte rozrastie. Nálepka bezpečných útočísk ostane predovšetkým krajinám s nestabilným politickým systémom. Tie možno zaručia anonymitu, ale nemôžu garantovať, že po politickej zmene nedôjde k znárodneniu bankových účtov. Časť majiteľov "nevypraných peňazí" však podstúpi aj toto riziko. Ľudia, ktorí využívajú inštitút bankového tajomstva, sa často spoliehajú aj na ďalší ochranný pilier - a to nevydávanie utečencov do domovskej krajiny v prípade trestného stíhania. 

Krajiny, ktoré podpísali dohodu o výmene informácií: Albánsko*, Anguilla, Argentína, Aruba*, Rakúsko*, Belgicko, Bermudy, Britské Panenské ostrovy, Kajmanské ostrovy, Kolumbia, Chorvátsko, Curaçao, Cyprus, Česko, Dánsko, Estónsko, Faerské ostrovy, Fínsko, Francúzsko, Nemecko, Gibraltar, Grécko, Guernsey, Maďarsko, Island, Írsko, Ostrov Man, Taliansko, Jersey, Južná Kórea, Litva, Lichtenštajnsko, Lotyšsko, Luxembursko, Malta, Maurícius, Mexiko, Montserrat, Holandsko, Nórsko, Poľsko, Portugal, Rumunsko, San Marino, Slovensko, Slovinsko, Južná Afrika, Španielsko, Švédsko, Švajčiarsko*, Ostrovy Turks a Caicos, Veľká Británia

Štáty s hviezdičkou sa pripoja k výmene informácií v roku 2018, ostatné štáty v roku 2017

Fakty a FATCA

Hoci sa Američania k dohode nepripojili, v boji proti daňovým únikom dosiahli významný pokrok. Uzatvárajú dvojstranné zmluvy a podarilo sa im presvedčiť aj krajiny, ktoré v berlínskom zozname chýbajú. USA využíva svoju výhodnú pozíciu významného finančného centra. Práve na nej je postavený zákon o dodržiavaní daňových predpisov v prípade zahraničných účtov (FATCA – The Foreign Account Tax Compliance Act). Veľmi zjednodušene povedané, každý finančný subjekt, ktorý obchoduje na amerických burzách – a to je prakticky naozaj každý - má na výber dve možnosti. Buď preukáže, že klient dotknutých bánk a poisťovní nemá voči USA daňové povinnosti, alebo zaplatí 30 percentnú daň z každej transakcie.

Poskytovanie informácií upravujú medzivládne dohody. V prípade väčšiny krajín budú dáta o klientoch odovzdávané prostredníctvom štátnych organizácií, napríklad daňových úradov. Niektoré krajiny, napríklad Švajčiarsko a Rakúsko, si zvolili model odovzdávania informácií priamo finančnými inštitúciami.

Aj keď Slovensko dohodu s USA ešte oficiálne nepodpísalo, Washington na nás hľadí, ako by sme ju už mali podpísanú. Americkej vláde postačuje, že je zatiaľ parafované technické znenie. V podobnom režime je niekoľko desiatok krajín. Termín ratifikácie závisí podľa slovenského ministerstva financií od doručenia certifikovaných verzií samotnej dohody zo strany Spojených štátov a od priebehu vnútroštátneho legislatívneho procesu "záujem podpísať uvedenú dohodu čo najskôr.“

Krajiny, s ktorými už má USA uzatvorenú obojstrannú dohodu: Austrália, Bahamy, Barbados, Belgicko, Bermudy*, Brazília , Britské Panenské Ostrovy, Bulharsko, Curaçao, Cyprus, Česko, Čile*, Dánsko, Estónsko, Fínsko, Francúzsko, Gibraltar, Guernsey, Holandsko, Honduras, Hong Kong*, Írsko, Izrael, Jamajka, Japonsko*, Jersey, Juhoafrická republika, Kajmanské ostrovy, Kanada, Katar, Kostarika, Lichtenštajnsko, Litva, Lotyšsko, Luxembursko, Maďarsko, Malta, Maurícius, Mexiko, Moldavsko*, Nemecko, Nórsko, Nový Zéland, Ostrov Man, Ostrovy Turks a Caicos, Poľsko, Rakúsko*, Singapur, Slovinsko, Španielsko, Švajčiarsko*, Švédsko, Taliansko, Veľká Británia.

V prípade krajín s hviezdičkou, budú informácie o klientoch poskytovať samotné finančné inštitúcie.

Zoznam inštitúcií, s ktorými americká vláda rokuje, je na internetovej stránke tamojšieho ministerstva financií.