Ako ušetriť na daniach a odvodoch. Možností už máte menej

Zmeny v účtovníctve, daniach a odvodoch od januára však mnohé dobré riešenia oklieštili. Zásadne sa zmenila výška zdravotných a sociálnych odvodov. Spôsobili to vyššie minimálne a maximálne vymeriavacie základy na poistné, ktoré rastú každoročne ale aj novinky pri výpočte vymeriavacieho základu. Minimálne odvody (zdravotné a sociálne) tak narástli zo 160,24 eura na 185,29 eura.

Zdravotné

Do roku 2012 sa preddavky na zdravotné vypočítavali s koeficientom 2,14.

Zdravotné odvody sa od januára 2013 menili. Čiastkový základ dane z podnikania sa zvyšoval o zaplatené poistné na zdravotné poistenie. Táto suma sa potom delila novým koeficientom 1,9.

Ročný vymeriavací základ sa potom vydelil počtom mesiacov podnikania. Preddavok je 14 % z mesačného vymeriavacieho základu.

Od januára 2014 sa koeficient opäť znižuje na 1,6. Mení sa aj minimálny vymeriavací základ, ktorý je 50 % z priemernej mzdy. Minimálny vymeriavací základ bude 402,50 eura, to znamená opäť nárast výšky minimálnych zdravotných odvodov z dnešných 55,02 eura na sumu 56,35 eura. Maximálne odvody budú 563,50 eura.

Sociálne

Dnes sú nastavené pravidlá platenia sociálnych odvodov tak, že vyše 80 percent živnostníkov platí minimálne poistné. Zmeny v zákonoch od januára však počet živnostníkov "na minime" určite znížia.

Sociálne odvody sa vypočítavajú novým spôsobom od júla. Minimálne sú 130,27 eura. K daňovému základu sa pripočíta zaplatené zdravotné a sociálne poistenie. To sa potom vydelí počtom mesiacov podnikania a koeficientom. V júli 2013 číslom 1,9 a od júla 2014 sa použije koeficient 1,6. Novela zákona o sociálnom poistení, o ktorej rokuje parlament počíta s tým, že by sa suma delila 12 mesiacmi bez ohľadu na to, či živnostník podnikal celý rok. To by malo sociálne odvody o čosi znížiť.

Povinne poistenou osobou na sociálne poistenie sa od 1. júla 2013 stala tá SZČO, ktorej hrubý príjem za rok 2012 bol  vyšší ako 4 716 eur (12 x 393). Ide o 12 násobok minimálneho vymeriavacieho základu.

Od júla 2014 sa táto hranica posunie na 4 830 eur (12 x 402,50).

Na dohodároch už neušetríte

Vyššie odvody postihli aj dohodárov, ktorí pre zamestnávateľov už nie sú tak výhodní. Práca na dohodu je zaťažená rovnakými odvodmi, ako pri pracovnom pomere (13,4 % zamestnanec a 35,2 % zamestnávateľ). Ušetriť sa dá na študentovi do 18 rokov s maximálnym príjmom 66 eur a na študentovi od 18 do 26 rokov s maximálnym príjmom 155 eur. Odvody sú 1,05 % z hrubej odmeny. Nižšie odvody sa týkajú aj starobných, výsluhových a invalidných dôchodcov. Pre výšku odvodov je podstatné, či ide o pravidelný alebo nepravidelný príjem. Z pravidelného príjmu sa platí aj nemocenské poistenie.

Zdravotné z dividend

Zdravotné odvody z dividend boli zavedené od roku 2011. Zákon bol viackrát novelizovaný. Z dividend za rok 2013 sa platí už odvod 14 percent. Zmenil sa aj maximálny vymeriavací základ. Do roku 2012 sa príjmy z dividend započítavali s ostatnými príjmami, maximálny vymeriavací základ bol 60-násobok priemernej mzdy. Od roku 2013 majú dividendy samostatný vymeriavací základ - maximálne vo výške 120-násobku priemernej mesačnej mzdy (94 320 eur).  Pri dividendách sa tiež zaviedlo platenie preddavkov na poistné.

Zdaňovanie príjmov

Rovná daň bola od januára zrušená. Sadzba dane z príjmov právnických osôb sa zvýšila z 19 % na 23 %. Daň z príjmov fyzických osôb je 19 % z tej časti základu dane, ktorá nepresiahne 176,8-násobok životného minima (pre rok 2013 je táto suma 34 401,74 eura), 25 % sa odvádza z tej časti základu dane, ktorá presiahne 176,8-násobok životného minima.

Zaviedol sa tiež strop na výšku paušálnych výdavkov - 420 eur mesačne. Ročne si teda môže živnostník na paušáli započítať do výdavkov len 5 040 eur. Obmedzila sa možnosť znížiť si daňový základ o nezdaniteľnú časť na manželku. Môže si ju uplatniť manžel na manželku ak sa stará o vyživované maloleté dieťa alebo poberá príspevok na opatrovanie. Nárok na sumu má aj vtedy, ak je zaradená do evidencie uchádzačov o zamestnanie alebo je zdravotne postihnutá.