1. Základná nezdaniteľná suma

Od dane je oslobodený príjem do výšky polovice nezdaniteľnej časti základu dane, čo je 1 901,67 eura. Čiže ak ste mali vlani príjmy len do tejto výšky, daň v daňovom priznaní neplatíte, naopak, daňový úrad vám môže zaplatené preddavky vrátiť, ak ho podáte. Ak ste pracovali len časť roka a vaše príjmy nepresiahli nezdaniteľnú časť základu dane vo výške 3 803,33 eura, daniari vám vrátia všetko, čo ste odviedli na daniach štátu. Váš zamestnávateľ vám totiž uplatňoval nezdaniteľnú sumu mesačne 316,94 eura, vy však máte nárok na celú, nekrátenú nezdaniteľnú sumu. Ak si podáte priznanie, dostanete zaplatenú daň naspäť.

Nezdaniteľné časti základu dane si však môžete uplatniť len na príjmy zo zamestnania, dohôd, podnikania či inej samostatnej zárobkovej činnosti. Ak ste mali príjem z prenájmu, dostávali ste tantiémy z použitia diela a umeleckého výkonu, príjmy z kapitálového majetku či ostatné príjmy, zárobok si znižovať o nezdaniteľnú sumu nemôžete. To isté platí, ak máte príjmy zdanené zrážkovou daňou.

Ak si podávate priznanie sám, musíte si dať pozor na krátenie nezdaniteľnej sumy. Pri ročnom uplatňovaní nezdaniteľnej časti na daňovníka nerozhoduje to, koľko mesiacov v priebehu roka ste mali príjem z aktívnych činností, ale akú výšku dosiahne váš základ dane z týchto činností.

Interaktívne formuláre vypočítajú nezdaniteľnú sumu za vás. Ak je ročný základ dane do výšky 100-násobku životného minima (100 x 198,09) – do 19 809 eur, uplatní sa celá nezdaniteľná časť na daňovníka 3 803,33 eura.

Ak je ročný základ dane vyšší ako 100-násobok životného minima – viac ako 19 809 eur, nezdaniteľná časť je suma zodpovedajúca rozdielu 44,2-násobku životného minima (44,2 x 198,09) = 8 755,578 € a jednej štvrtiny základu dane. 

2. Nezdaniteľná suma penzistu

Vo všeobecnosti majú starobní dôchodcovia nárok na nazdaniteľnú sumu vo výške rozdielu vyplatených penzií a sumy  3 803,33 eura. Pozor, suma nezdaniteľnej časti sa  neznižuje  poberateľom starobného, predčasného starobného dôchodku, výsluhového dôchodku priznaného po 1. 1. 2016. Na celú sumu majú nárok aj  invalidní penzisti, poberatelia vdovských, vdoveckých či sirotských penzií. Vianočný príspevok sa do sumy dôchodkov nepočíta. V prípade súbehu viacerých dôchodkov je preto potrebné dávať pozor a správne vypočítať sumu poberaného dôchodku, o ktorú sa zníži nezdaniteľná časť.

3. Nezdaniteľná suma na manželku

Ak máte doma manželku na materskej alebo rodičovskej, alebo je nezamestnaná, môžete si ako jej manžel z daňového základu odpočítať maximálne 3 803,33 eura. Túto položku si bude môcť uplatniť manžel na manželku žijúcu s daňovníkom v domácnosti v prípade:

  • ak sa stará o vyživované maloleté dieťa žijúce s daňovníkom v domácnosti alebo
  • poberá peňažný príspevok na opatrovanie alebo
  • je zaradená do evidencie uchádzačov o zamestnanie alebo
  • sa považuje za občana so zdravotným postihnutím alebo sa považuje za občana s ťažkým zdravotným postihnutím.

Pozor však treba dať na to, že podľa pravidiel v zákone o dani z príjmov od tejto sumy musíte odpočítať vlastný príjem manželky. Nepočíta sa sem len príjem zo zamestnania, dohody, ale aj nemocenská, materská či podpora v nezamestnanosti. Nezdaniteľná suma sa naopak neznižuje o príjem, ktorý dostáva manželka počas rodičovskej dovolenky.

4. Koľko ušetríte vďaka sporeniu na dôchodok

Vaše minuloročné príjmy si môžete znížiť o príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie a dobrovoľné príspevky na druhý pilier. Ak ste odvádzali dobrovoľne do II. piliera, svoj základ dane si budete môcť znížiť o 2 percentá z odvedených príspevkov, najviac však o sumu 988,80 eura. Pri doplnkovom dôchodkovom sporení si môžete odpočítať 180 eur. Podmienkou je, že ste príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie zaplatili na základe zmluvy uzatvorenej po 31. 12. 2013 alebo na základe zmeny účastníckej zmluvy, ktorej súčasťou je zrušenie dávkového plánu a zároveň nemá uzatvorenú inú účastnícku zmluvu podľa zákona o doplnkovom dôchodkovom sporení, ktorá nespĺňa podmienky stanovené novelou zákona o doplnkovom dôchodkom sporení.

5. Daňový bonus

Zamestnanci si daňový bonus na dieťa zvyčajne uplatňujú mesačne (21,41 eura) prostredníctvom zamestnávateľa. Živnostníci si ho uplatnia v daňovom priznaní. Vypočítanú daň  z príjmov za minulý rok si môžu znížiť o 256,92 eura. Podmienkou na uplatnenie bonusu je, že váš príjem za minulý rok musí byť aspoň 6-násobok minimálnej mzdy (2 430 eura). Pre splnenie podmienky výšky dosiahnutých príjmov sa príjmy zo závislej činnosti a príjmy z podnikania/príjmy z inej samostatnej zárobkovej činnosti nespočítavajú. V prípade, že im zamestnávateľ vyplatí bonus v niektorých mesiacoch, no za celý rok ich príjem nedosiahne 6-násobok minimálnej mzdy, nemusia už vyplatený bonus vrátiť.

Ak ste vlani mali príjem len do 3 803,33 eura, platili ste preddavky na daň, vrátia vám daň a aj bonus na dieťa ak si podáte daňové priznanie.

V prípade, že je daň nižšia ako daňový bonus, rodič daň neplatí. Daňový úrad mu však v podanom daňovom priznaní doplatí rozdiel do výšky bonusu.

6. Odpočet 500 eur z príjmov

Ak máte príjem z prenájmu, do daňového priznania si ho zapisujte znížený o 500 eur, čo je suma oslobodená od dane. Ak prenajíma byt či dom jeden z manželov, zárobok z prenájmu si môžu manželia rozdeliť (v hocijakom pomere) a potom majú obaja nárok na odpočet 500 eur. V takomto pomere si potom musia krátiť aj skutočné výdavky.

Ak majú manželia iba príjem z prenájmu, môžu si príjem rozdeliť tak, že každý si zo svojej časti odpočíta 500 eur a ešte si aj uplatní oslobodenie od dane do výšky 1 901,67 eura. Takže pri príjme 2 401, 67 eura na osobu nemusia podávať daňové priznanie.

Rovnakú sumu 500 eur si môže odpočítať aj ten, kto mal vlani príležitostné príjmy vrátane príjmov z príležitostnej poľnohospodárskej výroby, lesného a vodného hospodárstva a z príležitostného prenájmu hnuteľných vecí. Ak úhrn týchto príjmov nepresiahne v zdaňovacom období 500 eur, pričom ak takto vymedzené príjmy presiahnu túto sumu, do základu dane sa zahrnú len príjmy nad sumu 500 eur. Výdavky k príjmom zahrňovaným do základu dane sa zistia rovnakým pomerom, ako je pomer príjmov zahrňovaných do základu dane k celkovým príjmom.