1. Rozhoduje výška príjmu

1 901,66 eura - Daňové priznanie za minulý rok musí podať každý, kto mal vlani príjem vyšší ako 1 901,66 eura. Týka sa to aj živnostníkov. To znamená, že príjmy do tejto výšky sú od dane oslobodené. Nejde o náhodné číslo. Je to polovica nezdaniteľného minima 3 803,33 eura.

V daňovom priznaní treba uviesť všetky zdaniteľné príjmy. Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňuje akýkoľvek dosiahnutý príjem, ktorý je predmetom dane a nie je od dane z príjmov oslobodený. Patrí sem aj príjem zo zahraničia, ak ide o daňovníka s neobmedzenou daňovou povinnosťou (má trvalý pobyt na Slovensku, alebo sa na území SR zdržuje viac ako 183 dní v roku). 

Do priznania sa nedávajú tie príjmy, ktoré sú už daňovo vysporiadané. Medzi také patria všetky, ktoré boli zdanené zrážkovou daňou. Tou sa zdaňujú napríklad úroky v banke či autorské honoráre.

Daňové priznanie môžu vypustiť z hlavy zamestnanci a dohodári, ktorí požiadali do 16. februára svojho zamestnávateľa, aby im zúčtoval zaplatené daňové preddavky a príjem.

2. Dokedy treba podať priznanie a zaplatiť daň?

31. marec - Tento rok treba podať priznanie najneskôr do utorka 31. marca. Ak ho posielate poštou, rozhoduje pečiatka s dátumom na obálke. Do 31. marca musíte stihnúť aj zaplatenie dane.

15 dní - Ak daňovník zomrie, daňové priznanie za časť roka musí podať dedič do troch mesiacov po smrti , pričom daňový úrad môže túto lehotu na žiadosť dediča predĺžiť, ak žiadosť dedič podá najneskôr 15 dní pre uplynutím lehoty na podanie priznania.

Zákon umožňuje odložiť podanie daňového priznania najneskôr do konca júna (teda o tri mesiace) a v prípade príjmov zo zahraničia až do konca septembra (teda o šesť mesiacov). O odloženie termínu netreba žiadať, ale stačí to oznámiť daňovému úradu. V oznámení treba uviesť, dokedy si termín posúva. Do rovnakého dátumu musí zároveň aj zaplatiť daň.

3. Pokuta pre oneskorencov

30 eur - Takúto pokutu môžete dostať v prípade, ak priznanie nestihnete podať. Ide však o spodnú hranicu, horná môže byť až 16-tisíc eur. Daňový úrad zohľadňuje závažnosť, trvanie a následky oneskorenia. Pokutu v rovnakej výške uloží daňový úrad aj podnikateľovi, ak ho vyzve na podanie priznania.

Daňový úrad môžete požiadať o odpustenie sankcie alebo o povolenie úľavy zo sankcie v prípade, ak preukážete, že by zaplatením bola vážne ohrozená vaša výživa alebo osôb odkázaných na vašu výživu.

Daňový úrad môže povoliť úľavu zo sankcie alebo odpustiť sankciu, ktorá bola daňovému subjektu uložená aj z dôvodu, že daňový subjekt nesplnil povinnosť v lehote ustanovenej zákonom z dôvodu nesprávneho uplatňovania právneho predpisu. Za žiadosť o povolenie úľavy zo sankcie alebo odpustenie sankcie treba zaplatiť poplatok 16,50 eura.

Podnikateľom, ktorí nezaplatili daň v termíne, daňový úrad vyrubí úrok z omeškania. Výška úroku je 4-násobkom základnej úrokovej sadzby Európskej centrálnej banky, ktorá platila v deň vzniku nedoplatku (1. 4. 2015). Úrok je minimálne vo výške ročnej sadzby 15 percent za dobu omeškania (počet dní, počas ktorých podnikateľ neplatil daň).

4. Ako si znížite príjmy

3 803,33 eura - Každý, okrem dôchodcu, ktorý celý minulý rok poberal dôchodok, má nárok na celú túto sumu. Zníži si ňou svoje príjmy živnostník aj zamestnanec či dohodár.

Ak dôchodok za celý minulý rok nepresahuje sumu nezdaniteľnej časti základu dane, môže si penzista uplatniť rozdiel medzi nezdaniteľnou časťou základu dane na daňovníka (3 803,33 eura) a vyplatenou sumou dôchodku.

Táto suma sa týka len aktívnych príjmov, nie pasívnych. Pasívnym príjmom je napríklad príjem z prenájmu či predaja nehnuteľnosti, z nepeňažnej výhry či z vyplatenia podielového listu.

Ak ste vlani mali aktívne príjmy napríklad 12-tisíc eur, do daňového priznania si dáte sumu 8 196,67 eura. Z nej potom zaplatíte daň 19 percent.

Pre ľudí, ktorí zarobili viac ako 100-násobok životného minima, sa nezdaniteľná časť základu dane postupne znižuje, až dosiahne nulu. Ak je základ dane daňovníka v roku 2014 rovný alebo je nižší ako 19 809 eur, nezdaniteľná časť je 3 803,33 eura.

Ak je základ dane daňovníka vyšší ako 19 809 eur, nezdaniteľná časť je rozdiel medzi sumou 8 755,578 a jednej štvrtiny základu dane daňovníka.

Na nepracujúcu manželku alebo manžela si možno z daňového základu (len na aktívne vykonávanú prácu) odpočítať tiež sumu 3 803,33 eura. Od tejto sumy sa však odpočítava vlastný príjem manželky.

Nezdaniteľnú časť základu dane na manželku si môže daňovník uplatniť iba v prípade, že manželka žije s daňovníkom v domácnosti a spĺňa aspoň jednu z týchto podmienok:

  • starala sa o vyživované maloleté dieťa žijúce s daňovníkom v domácnosti,
  • poberala peňažný príspevok na opatrovanie,
  • bola zaradená do evidencie uchádzačov o zamestnanie,
  • považuje sa za občana so zdravotným postihnutím,
  • považuje sa za občana s ťažkým zdravotným postihnutím.

Ak sú splnené tieto podmienky iba jeden alebo niekoľko mesiacov, môže si daňovník znížiť základ dane o nezdaniteľnú časť základu dane na manželku zodpovedajúcu 1/12 sumy nezdaniteľnej časti za každý mesiac, na začiatku ktorého boli splnené podmienky na uplatnenie tejto nezdaniteľnej časti základu dane.

Výpočet

Ak daňovník dosiahne v zdaňovacom období roku 2014 základ dane rovnajúci sa alebo nižší ako 35 022,31 eura, nezdaniteľná časť základu dane je :

  • 3 803,33 eura, ak manželka (manžel) žijúca s ním v domácnosti nemala žiadny vlastný príjem,
  • rozdiel medzi sumou 3 803,33 a vlastným príjmom manželky (manžela) žijúcej s ním v domácnosti, ak manželka (manžel) mala vlastný príjem nepresahujúci sumu 3 803,33 eura.

Ak je základ dane daňovníka v zdaňovacom období roku 2014 vyšší ako 35 022,31 eura, nezdaniteľná časť základu dane je:

  • rozdiel medzi sumou 12 558,906 (63,4-násobok životného minima, ktoré k 1. 1. 2014 suma 198,09) a jednej štvrtiny základu dane daňovníka, ak manželka (manžel) žijúca s ním v domácnosti nemala žiadny vlastný príjem,
  • rozdiel medzi sumou 12 558,906 a jednej štvrtiny základu dane daňovníka zníženej o vlastný príjem manželky (manžela) žijúcej s ním v domácnosti, ak manželka (manžel) mala vlastný príjem.

Výpočet vlastného príjmu manželky

Do vlastného príjmu manželky (manžela) sa započítava akýkoľvek príjem, aj keď je od dane z príjmov oslobodený, okrem zamestnaneckej prémie, daňového bonusu, zvýšenia dôchodku pre bezvládnosť a okrem štátnych sociálnych dávok, znížený o zaplatené poistné a príspevky na zdravotné a sociálne poistenie, ktoré bola povinná platiť.

Medzi štátne sociálne dávky patrí iba:

  • príspevok pri narodení dieťaťa,
  • príplatok k príspevku pri narodení dieťaťa,
  • príspevok rodičom, ktorým sa súčasne narodili tri deti alebo viac detí alebo ktorým sa v priebehu dvoch rokov opakovane narodili dvojčatá alebo viac detí súčasne,
  • príspevok na pohreb,
  • rodičovský príspevok,
  • prídavok na dieťa,
  • príplatok k prídavku na dieťa,
  • vianočný príspevok dôchodcom,
  • príplatok k dôchodku politickým väzňom.

Materské, nemocenské dávky, všetky druhy dôchodkov, výhry sa započítavajú do úhrnu príjmov manželky a majú vplyv na výšku nezdaniteľnej časti základu dane, ktorú si bude manžel uplatňovať na manželku.

5. Kto má nárok na ďalšie nezdaniteľné sumy?

966 eur – Minuloročný príjem si môže znížiť každý, kto dobrovoľne prispel do II. piliera. Základ dane si môže znížiť maximálne o dve percentá. Najviac však o 966 eur.

180 eur – Kto má uzatvorené doplnkové dôchodkové sporenie (3. pilier), môže si odpočítať zaplatené príspevky v maximálnej výške 180 eur za rok.

6.  Daňový bonus na dieťa

21,41 eura - Daňový bonus sa nemení. Zamestnanci si daňový bonus na dieťa uplatňujú mesačne. Živnostníci raz ročne v daňovom priznaní typu B. Daňový bonus neznižuje daňový základ tak ako nezdaniteľná suma, ale najskôr si vypočítate daň a tú potom znížite o celú sumu ročného bonusu 256,92 eura (12 x 21,41 eura).

2 112 eur – Podmienkou na uplatnenie bonusu je, že človek musí za rok zarobiť aspoň 6-násobok minimálnej mzdy, čo je suma 2 112 eura.

Na uplatnenie daňového bonusu musia byť splnené tieto podmienky:

  • ide o dieťa, ktoré daňovník vyživuje vo svojej domácnosti - vlastné, osvojené, dieťa manželky, v náhradnej starostlivosti, ktoré sa (podľa zákona o prídavku na dieťa) považuje za nezaopatrené, pričom to nemôže byť dieťa družky,
  • daňovník nevykázal daňovú stratu z príjmov z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti,
  • doložiť musí rodný list dieťaťa, prípadne potvrdenie o návšteve školy alebo potvrdenie úradu o tom, že dieťa žijúce s daňovníkom v domácnosti sa považuje za vyživované a nemôže sa sústavne pripravovať na povolanie štúdiom alebo vykonávať zárobkovú činnosť pre chorobu alebo úraz.

7. Paušálne výdavky

5 040 eur - Živnostníci sa nemusia zaťažovať evidenciou všetkých príjmov a výdavkov ale môžu si od príjmu odpočítať paušálne výdavky. Mesačne ide o sumu 420 eur, ročný strop pri celoročnom podnikaní je 5 040 eur. Paušálne výdavky sa vyplatia tomu, kto mal minimálne reálne výdavky. Iný podnikateľ však môže na nich vysoko "prerobiť". Toto sa stalo mnohým podnikateľom, ktorí si pri zdaňovaní príjmov za rok 2013 neuvedomili, že paušálne výdavky už majú svoj strop. Teraz od januára musia platiť do zdravotnej poisťovne oveľa vyššie preddavky na zdravotné poistenie.

8. Výška dane

19 alebo 25 percent - Rovná daň je už minulosťou. Základná sadzba dane z príjmov je 19 percent. Daň vo výške 25 percent musí platiť každý, kto má vyšší daňový základ ako 176,8-násobok životného minima, čo je 35 022,31 eura. Ak daňový základ napríklad 42-tisíc eur, tak zo sumy nad 35 022,31 eura sa zaplatí daň 25 percent.

9.  Preplatok na dani

40 dní - Nielen pre daňovník platia v zákone o dani z príjmov termíny. Týka sa to aj daňových úradov. Ten vám musí vrátiť preplatok na dani do 40 dní od vzniku preplatku. Pri ročnom zúčtovaní vráti tento preplatok zamestnancovi jeho zamestnávateľ v aprílovej mzde.