Ako sa zdaňuje výnos (dividenda) z ETF fondu? Tento výnos bol zdanený zrážkovou danou v USA vo výške 30 percent. Treba podávať daňové priznanie na Slovensku? Ako je to zo zdravotným poistením?
Odporúčame preveriť charakter Vášho ETF fondu. Máme zato, že ETF fond nemá obdobu nami známych otvorených podielových fondov, ale jeho charakter je skôr podobný našim akciovým spoločnostiam. V danom prípade príjem v podobne podielu na zisku na takomto fonde tak ako uvádzate vo Vašom zadaní má formu dividend, ktoré v prípade ich vyplatenia za zdaňovacie obdobia po 01.01.2004 nie sú predmetom dane.
Vychádzame z predpokladu, že predmetom Vašej otázky sú podiely na zisku takto vyplatené počas roku 2012. Berte prosím na vedomie, že v súlade so znením Zákona o zdravotnom poistení platnom do konca roku 2012 zdravotnému poisteniu podliehajú aj dividendy avšak len v hodnote, ktorá presahovala sumu 339,89 eur (44,2% z priemernej mzdy v národnom hospodárstve za rok 2010). V prípade, že suma dividend nepresiahla predmetnú čiastku tak predmetný príjem z dividend nie je predmetom zdravotného poistenia. Príjmy vyššie uvedených dividend podliehajú sadzbe 10%, pričom ich hodnota sa započítava spolu s ostatnými príjmami fyzickej osoby do jedného vymeriavacieho základu na zdravotné poistenie, ktorý pre rok 2012 činí maximálne 27 684 eur.
Chceli by sme Vás ešte upozorniť, že povinnosť platiť zdravotné poistenie sa vzťahuje na dividendy vyplácané zo zisku dosiahnutého v účtovnom období, ktoré sa začalo po 01.01.2011, t.j. dividendy za účtovné obdobie pred týmto dátumom zdravotnému poisteniu nepodliehajú. V prípade, že Vám v súlade s vyššie uvedením skutočne vznikne povinnosť platenia zdravotného poistenia berte prosím na vedomie, že ste povinný oznámiť výšku dividend prijatých za rok 2012 Vašej zdravotnej poisťovni na predpísanom tlačive do 31.05.2013.
Autor je Head of Advisory v spoločnosti Accace.
Autor odpovede nepreberá zodpovednosť za správnosť a komplexnosť odpovede, keďže jeho informácie o probléme sú obmedzené formuláciou otázky.
Ilustračné foto na titulke - SITA/AP
