TREND.sk radí: Ako zdaniť príjmy zo zamestnania a dohôd

Majú na to dôvod. Okrem hlavného príjmu si napríklad privyrábali na dohodu u iného zamestnávateľa a nechcú, aby mal zamestnávateľ prehľad o ich vedľajšom príjme. Alebo mali príjem zo zahraničia či zabudli požiadať o zúčtovanie dane svojho zamestnávateľa. Preto si daňové priznanie podávajú sami.

Kto musí (nemusí) podať priznanie

Hlavnou zásadou pri zdaňovaní príjmov je, že daňové priznanie musí podať každý, kto mal za minulý rok príjem vyšší ako 1 867,97 eura.

Rovnakou dôležitou vecou je vedieť, ako mi bol príjem zdanený. Ak vám zo zárobku zamestnávateľ strhol zrážkovú daň (napríklad z honorárov), takýto príjem sa už do daňového priznania nedáva. Iná situácia je, ak zo zárobku bol zrazený preddavok na daň. Informáciu o tom, ako bol váš príjem zdanený nájdete v potvrdení o príjme od zamestnávateľa.

Keď nemusí, ale sa mu to vyplatí

Uspokojiť sa s konštatovaním, že zo zákona priznanie kvôli nízkemu príjmu nemusíte podávať, tak ho nepodáte, sa nemusí vyplatiť. Ak bol príjem riadne zdanený (nie zrážkovou daňou), štát vám musí vrátiť celú zaplatenú daň. Platí totiž, že ak je ročný príjem do 1 867,97 eura (polovica nezdaniteľnej sumy), daň sa nevyrubí a neplatí.

Daň vám vrátia aj pri vyššom zárobku. Každý (okrem celoročných dôchodcov) má totiž nárok na nezdaniteľnú sumu 3 735,94 eura. Ak ste u zamestnávateľa nepodpísali vyhlásenie na zdanenie príjmov a teda celý príjem zamestnávateľ zdanil, po podaní daňového priznania, zníženia si daňového základu o nezdaniteľnú sumu a započítaní zaplatenej dane, daňový úrad odvedenú daň vráti. Týka sa to najmä zárobku z dohôd, brigád študentov.

Daňové priznanie typ A

Zamestnanec a dohodár vypĺňa priznanie typu A. Pre zdaňovacie obdobie minulého roku je už nové tlačivo.

•  Tlačivo A na stiahnutie

Čo sa v ňom zmenilo?  Vl. oddiele (výpočet dane) pribudol riadok 39, kde sa zapisuje suma, ktorú sporiteľ v ll. pilieri dobrovoľne (a teda navyše) odviedol na starobné dôchodkové sporenie. Ide o novinku v nezdaniteľných sumách. Nezdaniteľná suma má svoju hranicu - nesmie presiahnuť 2 percentá zo základu dane, najviac môže byť 943,20 eura.

Rozšíril sa aj oddiel lX, ktorý je určený na osobitné záznamy. Zapíšu sa sem údaje o príjmoch a výdavkoch zo závislej činnosti zo zahraničia,  pričom sa uvádza aj číselný kód štátu podľa vyhlášky Štatistického úradu Slovenskej republiky (č. 112/2012 Z. z). Čo prikladáte k tlačivu

Zamestnávatelia vám musia dať potvrdenie o všetkých príjmoch zo závislej činnosti, ktoré ste mali na Slovensku. Z potvrdenia je jasné, ako ste mali príjem zdanený, či ste mali uplatnený daňový bonus a nezdaniteľnú sumu, aké poistné ste odviedli. Ak ste mali príjem aj zo zahraničia, musíte k priznaniu priložiť aj potvrdenie o príjme z cudziny od zahraničného zamestnávateľa, potvrdenie od zahraničného správcu dane, výplatné pásky a podobne. V určitých prípadoch sa k tlačivu prikladá aj urobené ročné zúčtovanie dane od zamestnávateľa.

Nárok na nezdaniteľnú časti základu dane na manželku netreba doložiť povinnými prílohami, daniari však odporúčajú priložiť napríklad potvrdenie o uzavretí manželstva, o výške príjmov, potvrdenie zo Sociálnej poisťovne, od úradu práce alebo čestné vyhlásenie o výške vlastného príjmu manželky. 

Ak si nezdaniteľnú sumu chce uplatniť penzista, musí priložiť posledné rozhodnutie o priznaní dôchodku alebo doklad o ročnom úhrne vyplateného dôchodku. 

Daňovníci, ktorí si znižujú základ dane o dobrovoľné príspevky na starobné dôchodkové sporenie, musia predložiť potvrdenie o zaplatení dobrovoľných príspevkov z dôchodkovej správcovskej spoločnosti.

Ak si uplatňujete daňový bonus, stačí priložiť k tlačivu kópiu rodného listu alebo potvrdenie o návšteve strednej či vysokej školy. Ďalšími dokladmi môže byť potvrdenie úradu práce a sociálnych vecí o poberaní prídavku. Tieto doklady sa k formuláru neprikladajú, ak ich daňovník predložil svojmu zamestnávateľovi a už si neuplatňuje daňový bonus ani jeho časť v podanom daňovom priznaní.

Ten, kto vlani vykonával dobrovoľnícku činnosť aspoň štyridsať hodín môže poukázať 3 % zo zaplatenej dane. K tlačivu však musí priložiť písomné potvrdenie o výkone dobrovoľníckej činnosti od príslušnej organizácie.

Ak chcete darovať len 2 %, neprikladáte k priznaniu žiadne potvrdenie.

Jozefína Maková pracovala celý minulý rok vo firme Beta. Tam zarobila na riadny pracovný pomer za rok 12 000 eur. Na sociálnych odvodoch odviedla 1 128 eura, na zdravotnom zaplatila 480 eur. Uplatnila si nezdaniteľnú sumu a z príjmu zaplatila daň 994,92 eura. Okrem toho mala príjem z dohody u iného zamestnávateľa. Tam zarobila 1 440 eur, na sociálnom poistení odviedla 135,36 eura a na zdravotnom 57,60 eura. Na dani odviedla 236,88 eura.

Má jedno dieťa, na ktoré si u zamestnávateľa uplatnila daňový bonus. Chce si uplatniť na manžela nezdaniteľnú sumu. Vlani pracoval len 3 mesiace, pol roka poberal dávky v nezamestnanosti. Jeho príjem vlani bol 2 100 eur. Do vlastného príjmu sa počíta príjem zo zamestnania znížený o zaplatené poistné a príspevky a dávky v nezamestnanosti.

Tu vyplní svoje rodné číslo (nezabudne ho vyplniť na každej strane tlačiva hore), krížikom označí, že ide o riadne daňové priznanie, zapíše osobné údaje a adresu trvalého pobytu.

Riadok 25 - zapíše telefónne číslo a na riadku 26 emailovú adresu.

Riadok 29 - vyplní údaje o manželovi, keďže si naňho uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane. Zapíše jeho príjem 2 100 eur. Uvedie počet mesiacov (9), na začiatku ktorých boli splnené podmienky na uplatnenie nezdaniteľnej časti.

Riadok 30 - zapíše údaje o dieťati, na ktoré si uplatňuje daňový bonus. Označí v riadku 30 v prvom okienku mesiace 1-12.

Riadok 32 - zapíše príjem od zamestnávateľa a z dohody 13 440 eur (12 000 + 1440).

Riadok 32a - uvedie výšku príjmu z dohody - 1 440 eur.

Riadok 33 - sem zapíše celkovú sumu poistného 1 800,96 eura (1 128 + 480 + 135,36 + 57,60).

Riadok 33a - uvedie sumu sociálneho poistného - 1 263,36 eura (1 128 + 135,36).

Riadok 33b - uvedie sumu poistného na zdravotné - 537,60 eura (480 + 57,60).

Riadok 34 - vypočíta základ dane. Príjmy zníži o zaplatené poistné, teda zapíše rozdiel riadkov 32 a 33.  Výsledkom je suma  11 639,04 eura (13 440 - 1 800,96).

Riadok 36 - odpíše sumu z riadku 34, to je 11 639,04 eura.

Riadok 37 - na tomto riadku si uplatní nezdaniteľnú časť na daňovníka - 3 735,94 eura.

Riadok 38 - napíše nezdaniteľnú časť na manžela, musí si ju však najskôr vypočítať. V našom prípade je to rozdiel medzi sumou 3 735,94 a vlastným príjmom manžela z riadku 29, čo je 1 635, 94 eura (3 735,94 - 2 100). Toto je však ročná suma, podmienky na jej uplatnenie boli splnené len 9 mesiacov.  Výsledná suma je preto 1 226, 96 eura (1 635,94 / 12 x  9). Zaokrúhľuje sa na eurocenty nahor.

Riadok 40 - je súčtovým riadkom pre všetky nezdaniteľné časti z riadkov 37 až 39. Spolu je to 4 962, 90 eura (3 735,94 + 1 226,96).

Riadok 41 - dostávame už základ dane znížený o nezdaniteľnú časť z riadku 40, výsledkom je suma 6 676,14 eura (11 639,04 - 4 962,90)

Riadok 42 - vypočíta daň z príjmov zo základu dane z predchádzajúceho riadku ako 19 % z 6 676,14 eura, čo je 1 268,46 eura (zaokrúhľujeme na eurocenty nadol)

Riadok 55 - opíše sumu daňovej povinnosti z riadku 42 - 1 268,46 eura.

Riadok 56 - uvádza úhrnnú sumu nároku na daňový bonus. Jozefína si bonus uplatňuje na jedno dieťa celý rok. Celkový daňový bonus za rok 2013 je 254,64 eura na jedno dieťa (21,03 x 6 + 21,41 x 6).

Riadok 57 - vypočíta daň zníženú o daňový bonus, výsledkom je suma 1 013,82 eura (1 268,46 - 254,64)

Riadok 58 - na tomto riadku uvedie výšku bonusu, ktorý bol priznaný a skutočne vyplatený zamestnávateľom. Zapíše rovnakú sumu ako v  riadku 56, teda 254,64 eura

Riadok 63 - uvedie sumu preddavkov na daň, ktoré boli daňovníkovi zrazené z príjmu zo svojho hlavného zamestnania aj z dohody. Ide o riadok 5 z potvrdenia o príjmoch fyzickej osoby zo závislej činnosti. Je to suma 1 231,80 eura (994,92 + 236,88).

Riadok 64 a 65 - pokračuje výpočtom, ktorého výsledok bude daň na úhradu alebo daňový preplatok. Od daňovej povinnosti v riadku 55 odpočíta nárok na daňový bonus z riadku 56, pripočíta zamestnávateľom priznaný a vyplatený daňový bonus z riadku 58 a odpočíta úhrn zrazených preddavkov z riadku 63 (1 268,46 - 254,64 + 254,64 - 1 231,80).

Výsledkom je daňový nedoplatok vo výške 36,66 eura.

Tento oddiel slúži na poukázanie 2 % alebo 3 % zaplatenej dane. Ak sa daňovník nerozhodne poukázať podiel zaplatenej dane, vyznačí krížikom, že "neuplatňujem postup podľa § 50 zákona."

V tomto oddiele vyplní riadok 78, kde sa uvedie počet príloh k daňovému priznaniu. V našom prípade pôjde o potvrdenie o príjmoch z oboch zamestnaní, o príjmoch manžela, o evidencii na úrade práce, o poberaní dávok zo Sociálnej poisťovne, čestné vyhlásenie o výške príjmu manžela, potvrdenie o manželstve, rodný list dieťaťa (nemusí byť prílohou, ak bol predložený zamestnávateľovi a podaním daňového priznania sa neuplatňuje sa nárok na daňový bonus alebo jeho časť). Uvedie dátum a podpis .

V ďalších častiach Seriálu o zdaňovaní príjmov za rok 2013 si prečítate:

• daňové priznanie študenta a dôchodcu
• príjmy podnikateľa
• zárobok prenajímateľa (prenájom bytu alebo domu)
• kapitálové príjmy
• ostaté príjmy (predaj nehnuteľnosti, výhry a ceny)