Obyčajne pracujú len na dohody s nízkym platom, ktorý im zamestnávateľ zdaní. Ak by podali priznanie, štát by im zaplatenú daň vrátil. 

Aké majú možnosti

Povinnosť podať daňové priznanie k dani z príjmu fyzických osôb majú všetci daňovníci, ktorí v zdaňovacom období dosiahli príjem vyšší ako polovica nezdaniteľnej čiastky. Na rok 2013 platí suma 1 867,97 eura. Daň z takejto sumy sa nevyrubí a ani neplatí. Do tejto sumy sa však nepočítajú príjmy, z ktorých sa daň vyberá zrážkou. Možnosť vrátenia dane z úrokov z vkladných knižiek, bežných ale aj sporiacich účtov zanikla už od roku 2011 po zmene v zákone z dani z príjmov a preto na vrátenie tejto dane už nie je nárok.

Ak študent alebo dôchodca na dohode zarobil vlani 1 600 eur a na honorároch (zdanených zrážkovou daňou) 1 500 eur, daň mu vrátia len z dohody, ktorá bola zdanená preddavkovo. Príjmy z honorárov do priznania nepatria.

Študent má na rozdiel od dôchodcu ešte jednu výhodu. Má nárok na celú nezdaniteľnú sumu. Ak pracoval na dohodu u zamestnávateľa len 3 mesiace a podpísal vyhlásenie na zdanenie príjmu, zamestnávateľ mu uplatnil nezdaniteľnú sumu za tieto 3 mesiace (311,32 x 3 =  933,96 eura). Ak si podá priznanie, môže si základ dane znížiť ešte o zvyšnú nezdaniteľnú sumu za 9 mesiacov (311,32 x 9 = 2 801,88 eura.

Študenti často pracujú cez pracovné agentúry. Tie za nich základný daňový servis urobia. Ak brigádnik podpísal vyhlásenie na zdanenie príjmu u iného zamestnávateľa, agentúra ho informuje, že v nasledujúcom roku si môže sám podať daňové priznanie, či požiadať svojho zamestnávateľa o zúčtovanie daňových preddavkov. V takomto prípade mu dajú potvrdenie o príjme, ktorý v agentúre zarobil.

Ak študent brigádoval v zahraničí, môže sa dostať aj k dani zaplatenej v cudzine. Existujú rôzne agentúry, ktoré mu vrátenie dane zo zahraničia vybavia. Môže to však trvať 2 až 4 mesiace. Spätne možno žiadať dane v niektorých krajinách aj do desiatich rokov.

Ak študent na brigáde v cudzine zarobil viac ako 1 867,97 eura, daňové priznanie musí podať. To však automaticky neznamená, že z tohto príjmu bude platiť daň aj na Slovensku. Zákon mu umožňuje pri zdaňovaní použiť tú metódu zdanenia, ktorá je preňho výhodnejšia. Teda, môže príjmy a odvedenú daň započítať alebo vyňať zo zdanenia a teda neplatiť daň.

Penzisti sú daňovo diskriminovaní. Celoroční dôchodcovia, teda takí, ktorí poberali penziu celý minulý rok, majú nárok len na rozdiel nezdaniteľnej sumy a vyplateného dôchodku zo Sociálnej poisťovne.

Ak by napríklad mali za rok penziu 3 600 eur, v daňovom priznaní by si mohli uplatniť len rozdiel 135,94 eura. Ak by penzistovi Sociálka priznala dôchodok až 5. januára 2013, má nárok na celú nezdaniteľnú čiastku. Na celú nezdaniteľnú sumu majú nárok aj invalidní dôchodcovia.

Dôležité čísla

  • nezdaniteľná časť základu dane  na daňovníka na rok 2013 je 3 735,94 eura
  • povinnosť podať daňové priznanie má každý, kto v roku 2013 zarobil viac ako 1 867,97 eura
  • nezdaniteľná časť základu dane celoročného dôchodcu na rok 2013 je rozdiel medzi sumou 3 735,94 a sumou, ktorá bola v roku 2013 dôchodcovi vyplatená na základe starobného alebo predčasného starobného dôchodku

Ako vám vrátia daň

Dohodári podávajú priznanie na tlačive typu A. Ide o jednoduchšie tlačivo, ktoré dokážu vyplniť aj začiatočníci. K správnemu vyplnenému daňovému priznaniu musí penzista priložiť aj kópiu vymeraného starobného dôchodku a potvrdenie o príjme z dohody. Daň musí štát vrátiť študentovi a dôchodcovi do 40 dní od 1. apríla. Daňový úrad vráti len sumu vyššiu ako 3 eurá.

Príklad vyplnenia daňového priznania dôchodcu*

Invalidný penzista Karol vlani zarábal mesačne na dohodu 210 eur. Za celý rok zarobil 2 520 eur. Invalidný dôchodca má na rozdiel od riadneho starobného nárok na celú nezdaniteľnú sumu. Zamestnávateľ mu ju však neuplatňoval. Na daniach mu strhol za rok 445,28 eura a na sociálnom poistení odviedol 176,40 eura (7 % z príjmu).

*podobne bude vypĺňať tlačivo aj študent

Riadok 1: napíše svoje rodné číslo (a potom na každú stranu hore), vedľa krížikom vyznačí, že ide o daňové priznanie a vedľa vypíše za rok 2013. 

Riadok 2: vypĺňa ten daňovník, ktorý nemá trvalý pobyt na Slovensku.

I. Oddiel - Údaje o daňovníkovi

Riadky 3 až 10: napíše svoje meno, adresu a štát SR.

Riadky 11 až 31: nevypisuje

V. Oddiel - Výpočet základu dane z príjmov zo závislej činnosti

Riadky 32: vyplnia sa podľa údajov uvedených v potvrdeniach o všetkých príjmoch, zapíše tu svoj celkový hrubý zárobok vo výške 2 520 eur.

Riadok 32a: tu sa zapisujú príjmy z dohôd vykonávaných mimo pracovného pomeru. Keďže Karol celú sumu zarobil na dohodu, napíše sumu 2 520 eur aj na tento riadok.

Riadok 33: tu zapíše sumu 176,40 eura, ktorú mu zamestnávateľ strhol na sociálnych odvodoch.

Riadok 33a: rovnakú sumu 176,40 eura zapíše aj na tento riadok.

Riadok 33b: invalidný dôchodca z dohody neplatí zdravotné poistenie, tento riadok preto nevypĺňa.

Riadok 34: od príjmu v riadku 32 (2 520 eur) odpočíta odvody na riadku 33 (176,40 eura). Na tento riadok napíše potom sumu 2 343,60 eura.

VI. Oddiel - Výpočet dane

Riadok 36: vypočítava sa tu základ dane, zapíše tu sumu 2 343,60 eura.

Riadok č. 37: uvádza sa tu suma nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka, ktorá sa môže vypočítať v XII. oddiele priznania typ A. Na výpočet nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka sa môže použiť pomôcka, ktorá je súčasťou poučenia na vyplnenie priznania typ A. Karol tu zapíše sumu 3 735,94 eura, keďže na rozdiel od riadneho starobného dôchodcu má nárok na celú čiastku.

Riadok 40: rovnakú sumu napíše aj na tento riadok.

Riadok 41: uvedie základ dane. Keďže jeho príjem po odpočítaní odvodov v riadku 36 (2 343,60 eura) je nižší ako nezdaniteľná suma v riadku 40 (3 735,94 eura), jeho základ dane bude nula, ktorú napíše na tento riadok. 

Riadok 42: daň sa vypočíta zo základu dane uvedeného na riadku 41 (sadzbou dane 19 % zo sumy nepresahujúcej 34 401,74 eura vrátane a sadzbou dane 25 % zo sumy presahujúcej  34 401,74 €. Súčet oboch vypočítaných súm dane sa zaokrúhli na eurocenty nadol). Tu zapíše tiež nulu.

Riadok 55: nulu zapíše aj na tento riadok.

Riadok 63: uvádza sa tu úhrn zrazených preddavkov na daň podľa § 35 zákona z príjmov plynúcich zo zdrojov na území Slovenskej republiky z kópií potvrdení od všetkých zamestnávateľov, ktoré sú prílohou priznania typ A.

Karol tu zapíše sumu odvedenej dane 445,28 eura. Presne túto sumu mu daňový úrad vráti.

Riadky 64 a 65: ak po vykonaní výpočtu uvedeného v texte riadkov vychádza kladné číslo, uvádza sa na riadku 64 (daň na úhradu vrátane nesprávne vyplateného daňového bonusu). Ak vychádza záporné číslo, uvádza sa na riadku 65 (preplatok).  Karol na riadok 65 napíše sumu 445,28 eura.

VIII. Oddiel - Vyhlásenie o poukázaní podielu zaplatenej dane

Riadky 74 a 75: vyplnia sa, ak daňovník chce niekomu darovať 2 %. Údaje o prijímateľovi, ktoré sa uvádzajú na riadku 75, daňovník zistí zo zoznamu prijímateľov, ktorý každoročne zverejňuje Notárska komora Slovenskej republiky do 15. januára kalendárneho roka. Ak má prijímateľ pridelené IČO, ktoré obsahuje aj rozlišovací znak (SID), uvádza IČO/SID (to je aj toto číslo). Tento oddiel daňovník nevypĺňa, ak podáva dodatočné daňové priznanie. Ak daňovník nechce darovať 2 %, vyznačí krížikom neuplatňujem postup podľa paragrafu 50. Musí sa tu podpísať.

Riadok 78: uvádza sa počet príloh, ktoré sa prikladajú k priznaniu typ A. Karol priloží potvrdenie o príjmoch z dohody a tento riadok napíše číslo 1. Musí sa podpísať a uviesť dátum.

XI. Oddiel - Žiadosť o vrátenie daňového preplatku

V tomto oddiele vyznačí krížikom, že žiada o vrátenie daňového preplatku. Vyberie si, či chce dane poslať poštou, alebo prevodom na účet a žiadosť podpíše. Ak chce peniaze poslať na účet, musí napísať aj číslo účtu a kód banky. Musí sa opäť podpísať a uviesť dátum.

V ďalších častiach Seriálu o zdaňovaní príjmov za rok 2013 si prečítate:

  • príjmy podnikateľa
  • zárobok prenajímateľa (prenájom bytu alebo domu)
  • kapitálové príjmy
  • ostaté príjmy (predaj nehnuteľnosti, výhry a ceny)