Údaje o dodaní tovaru a služby oslobodenej od dane, s miestom dodania v tuzemsku, dodávateľ v kontrolnom výkaze neuvádza.

Výkaz budú podnikatelia podávať v rovnakom termíne ako daňové priznanie - do 25 dní po skončení zdaňovacieho obdobia. Pri mesačnom platení dane do 25. februára a pri štvrťročnom do 25. apríla. Ak platitelia podajú daňové priznanie pred 25. dňom po skončení zdaňovacieho obdobia, sú povinní podať aj výkaz v deň podania daňového priznania.

Finančná správa pripravila pre podnikateľov manuál na správne vypĺňanie výkazov. Podnikatelia by čo najskôr mali svoj účtovnícky softvér prispôsobiť na výkaz.

Otázky a odpovede

Bude možné podať výkaz cez eDane?

Áno, výkaz bude možné podať cez aplikáciu eDane a v tejto aplikácii bude zakomponovaný od 1. januára. Pre podávanie "bežných veľkostí" výkazu cez portál Finančnej správy a aplikáciu eDane je stanovené obmedzenie na veľkosť približne 15 MB. V priebehu januára bude k dispozícii špecifické riešenie pre umožnenie podať "nadrozmerný" výkaz, ktoré by malo byť k dispozícii pre veľké subjekty, ktoré majú potenciálne veľký počet údajov (rádovo nad 100 000 transakcií vo výkaze).

Budú hodnoty jednotlivých riadkov výkazu automaticky sčítavané?  Ak napríklad v tabuľke A1 bude 10 položiek, bude súčet týchto riadkov v tabuľke A1?

Vo formulári sú realizované predpísané kontroly, medzisúčty tam nie sú realizované.

Bude existovať nejaká kompatibilita medzi daňovým priznaním a kontrolným výkazom v elektronickej forme?

Súvislosti medzi týmito dvoma výkazmi sú vyhodnocované v back office informačného systému finančnej správy.

Ako sa v KV má vyplniť číslo faktúry - je možné zadávať okrem číslic aj písmená, lomítka, prípadne iné znaky? Koľko je maximálny počet znakov?

Číslo faktúry sa uvádza tak, ako je uvedené na faktúre, to je číselné znaky vrátane písmen a iných znakov, ako sú napríklad čiarky, lomky, hviezdičky, pomlčky. Číslo faktúry sa uvedie bez medzier. Maximálny počet znakov je 32.

Platiteľ dane poskytuje výlučne služby, ktoré sú oslobodené od dane podľa § 28 až 42 zákona o DPH a uvádza ich na riadku 15 daňového priznania. Je platiteľ povinný podať výkaz?

Platiteľ dane vo výkaze neuvádza tovary a služby s miestom dodania v tuzemsku, ktoré sú oslobodené od dane. Ak platiteľ v daňovom priznaní uvádza len oslobodené plnenia podľa § 28 až 42 zákona o DPH, z ktorých údaje nevstupujú do výkazu, aj napriek uvedenému podáva výkaz za dané obdobie. Platiteľ dane vyplní len hlavičku výkazu(identifikáciu) a odošle tzv. nulový výkaz bez uvedenia transakcií.

Platiteľ dane prijme 100-percentnú zálohu na poskytnutie stavebných prác v SR od platiteľa dane, ktorému majú byť práce dodané nasledujúci mesiac. Platiteľ vyhotoví faktúru k prijatej platbe a ďalší mesiac vyhotoví faktúru na dodanie stavebných prác (k úhrade 0 eur). Ktorú faktúru má platiteľ dane uviesť do výkazu?

Ak bola vyhotovená faktúra k prijatej platbe, ktorá predstavuje 100 % ceny za dodanie služby, platiteľ uvedie túto faktúru k prijatej platbe do výkazu v časti A1. Faktúru pri dodaní služby už platiteľ neuvádza vo výkaze, pretože daňová povinnosť dodaním služby už nevzniká (daňová povinnosť vznikla prijatím platby). Rovnaký postup sa uplatní aj v prípade, ak by išlo o dodanie tovaru v tuzemsku.

Platiteľ dane prijme zálohu vo výške 30 % na poskytnutie stavebných prác v SR od platiteľa dane, ktorému majú byť práce dodané nasledujúci mesiac. Po dodaní prác odberateľ doplatí zostávajúcich 70 percent ceny plnenia. Platiteľ vyhotoví faktúru k prijatej platbe vo výške 30 percent a ďalší mesiac vyhotoví faktúru na dodanie stavebných prác (k úhrade zvyšných 70 percent). Uvádzajú sa obidve faktúry do výkazu?

Platiteľ je povinný vyhotoviť faktúru pri prijatí platby pred dodaním služby a aj pri dodaní služby nasledujúci mesiac. Do výkazu preto v časti A1 uvedie faktúru k prijatej platbe a následne faktúru na dodanie služby v rozsahu zostávajúcich 70 percent dodávky. Rovnaký postup sa uplatní aj v prípade, ak by išlo o dodanie tovaru v tuzemsku.

Platiteľ dane poskytuje služby, pri ktorých je povinný tržbu evidovať prostredníctvom ERP. V ktorej časti výkazu uvádza tieto plnenia?

Platiteľ v časti D1 výkazu uvádza údaje o celkových sumách obratov evidovaných ERP. Ak sa prostredníctvom ERP vyhotoví doklad, ktorý má všetky náležitosti faktúry podľa § 74 ods. 1 zákona o DPH, platiteľ dane uvádza tieto faktúry do A1 výkazu, a ak ich nie je možné vylúčiť z celkového obratu evidovaného ERP, môže ich mať duplicitne zahrnuté aj v údaji o celkovom obrate v D1.

Platiteľ dane poskytuje služby, pri ktorých nie je povinný tržbu evidovať prostredníctvom ERP. Platiteľ aj napriek tomu, že túto povinnosť nemá, sa rozhodol používať na evidenciu tržieb ERP. V ktorej časti výkazu uvádza tieto plnenia?

Ak platiteľ nie je povinný vyhotoviť faktúru v zmysle § 72 zákona o DPH a nie je povinný evidovať tržby ERP, údaje uvedie v časti D2 výkazu.

Platiteľ dane prijal poradenskú službu od zdaniteľnej osoby z iného členského štátu, pri prijatí ktorej je povinný platiť daň. V ktorej časti výkazu uvedie túto službu?

Platiteľ dane (príjemca služby) uvedie službu do B1 výkazu. Ak si platiteľ uplatňuje aj odpočítanie dane, vyplní stĺpec 7 "Výška odpočítanej dane v eurách". Ak by platiteľ dane nemal nárok na odpočítanie dane, v stĺpci 7 (časti B1) sa uvedie "0".

Platiteľ dane prijíma v tuzemsku od platiteľov dane tovary a služby, pričom si daň z niektorých prijatých plnení môže odpočítať v plnom rozsahu, daň z niektorých prijatých plnení si nemôže odpočítať a daň z niektorých plnení kráti na vstupe koeficientom. Ako príjemca služieb vyplní výkaz?

Príjemca služieb (platiteľ dane) uvádza v časti B2 výkazu výšku odpočítanej dane, na ktorú má nárok. V prípade, že platiteľ dane nemá nárok na odpočítanie dane v plnej výške, uvádza odpočítanie dane upravené príslušným koeficientom. V prípade, že platiteľ dane nemá nárok na odpočítanie dane, údaje z týchto faktúr neuvádza v časti B2 výkazu.

Platiteľ dane nadobudol v januári 2014 tovar z iného členského štátu, pri ktorého nadobudnutí je osobou povinnou platiť daň. Zahraničný dodávateľ vyhotoví faktúru dňa 8. 1. 2014, na ktorej je dátum dodania tovaru 8. 1. 2014. Nadobúdateľ dostane faktúru až v máji 2014. V ktorom období je potrebné uviesť nadobudnutie tovaru do výkazu?

Ak platiteľ dane ku dňu podania výkazu nedostal faktúru o nadobudnutí tovaru z iného členského štátu, uvedie údaje z tejto faktúry do výkazu za to zdaňovacie obdobie, v ktorom dostal faktúru, čiže až v máji 2014, pričom vo výkaze uvedie dátum dodania tovaru z faktúry, to je 8. 1. 2014.

Platiteľ dane vyhotoví faktúru za dodanie tovaru, pričom na faktúre je uvedený tovar, ktorý podlieha základnej sadzbe dane ako aj tovar, ktorý podlieha zníženej sadzbe dane. Uvedie sa táto faktúra v dvoch riadkoch výkazu?

Ak faktúra obsahuje údaje o tovaroch, ktoré podliehajú základnej sadzbe dane a o tovaroch, ktoré podliehajú zníženej sadzbe dane, platiteľ dane uvedie údaje z faktúry v dvoch riadkoch, v jednom riadku uvedie údaje prislúchajúce základnej sadzbe dane a v druhom riadku údaje prislúchajúce zníženej sadzbe dane.

Platiteľ dane dodá mobilné telefóny platiteľovi dane a vyhotoví za január 2014 súhrnnú faktúru. Na faktúre je deň dodania 2. 1. 2014 - základ dane 2000 eur, deň dodania 12. 1. 2014 - základ dane 2 000 eur a deň dodania 22. 1. 2014 - základ dane 2 000 eur. Uplatní sa prenos daňovej povinnosti pri tejto súhrnnej faktúre a dodávateľ to uvedie v časti A2 výkazu alebo sa dodávky budú posudzovať samostatne, prenos daňovej povinnosti sa neuplatní a jednotlivé dodávky sa uvedú v časti A1 výkazu?

Pri súhrnnej faktúre o dodaniach uvedených tovarov sa prenos daňovej povinnosti uplatní vtedy, ak celkový základ dane na súhrnnej faktúre (po sčítaní základov dane za jednotlivé samostatné dodania tovarov) je 5 000 eur a viac. To znamená, že v danom prípade sa jednotlivé základy dane zo súhrnnej faktúry sčítajú (základ dane 6 000 eur), uplatní sa prenos daňovej povinnosti a dodávateľ údaje z faktúry uvedie do A2 výkazu.

Zdroj: Finančná správa