Budem potrebovať účtovný software alebo bude možnosť vpísať všetky požadované údaje do kontrolného výkazu údaje manuálne?
Podľa mne dostupných informácií bude možné kontrolný výkaz vyplniť aj na novom portáli Finančnej správy „manuálne“ a do konca roka 2013 by mal byť zverejnený kontrolný výkaz k DPH v Exceli. Tento budete vedieť importovať do podania a odoslať ho správcovi dane elektronicky. V žiadnom prípade nie ste povinný zakúpiť si účtovný softvér. V tejto súvislosti vám odporúčam zvážiť, či pri manuálnom uvádzaní transakcií na portáli nebude chybovosť vyššia, ako keby prešla kontrolou v účtovnom softvéri. Je na vašom rozhodnutí.
Fakturujeme neplatiteľom DPH predaný tovar (samozrejme s DPH). Aké číslo IČ DPH uvedieme do kontrolného výkazu? Takto vystavených faktúr máme za mesiac aj 30.
Takéto transakcie budete uvádzať v kontrolnom výkaze v časti D2 v úhrnnej výške. Podmienkou je, že vaši odberatelia nebudú platitelia DPH, respektíve právnické osoby, ktoré nie sú zdaniteľnými osobami (napríklad rozpočtové organizácie a podobne).
Chcem sa spýtať k údajom z každej vyhotovenej faktúry o dodaní tovarov a služieb. Ak dodávam tovar alebo služby osobám, ktoré nemajú pridelené identifikačné číslo pre daň – teda súkromným osobám, uvádzam ich do výkazu? Alebo vôbec nie? Či uvádzam rodné číslo?
V prípade dodania tovarov alebo služieb pre osoby, ktoré nie sú zdaniteľnými osobami, respektíve nie sú právnické osoby, ktoré nie sú zdaniteľnými osobami, sa tieto v kontrolnom výkaze v časti A1 neuvádzajú. Teda, v prípade, ak budete dodávať tovary alebo služby napríklad občanom (s výnimkou tých, ktoré sú evidované prostredníctvom ERP), tieto transakcie sa v kontrolnom výkaze v časti A1 neuvádzajú, uvádzajú sa iba v časti D2 ako úhrnná hodnota.
Dátum dodania ... vo vzore výkazu je vo vysvetlivkách v tvare DDMMRRRR, ale v xsd schéme ku KV je v tvare RRRR-MM-DD. Ktorý je správny ?
Podľa mne dostupných informácií sa bude poučenie na vypĺňanie kontrolného výkazu v najbližšej dobe dopĺňať. Avšak tento údaj by mal byť už v poučení, ktoré je v súčasnosti zverejnené, nezmenený, a údaj má byť vypĺňaný vo formáte (DDMMRRRR).
Pri vyplňovaní kontrolného výkazu v časti D.2 zahŕňame aj základ dane a daň zo stravného, ktoré sme poskytli zamestnancom?
Áno, v tomto prípade budete uvádzať túto zdaniteľnú transakciu v časti D.2. kontrolného výkazu ako úhrnnú hodnotu spolu s inými plneniami, ktoré boli napríklad dodané nezdaniteľným osobám alebo boli dodané bezodplatne a podobne.
Štandardne funguje v platobnom styku pravidlo, že číslo faktúry je zároveň aj variabilný symbol. Existujú však prípady, kedy dodávateľ ako VS požaduje číslo klienta (ORANGE) a číslo faktúry vlastne v systéme neuvádzam. Obdobne platí, ak číslo faktúry obsahuje alfanumerické znaky napríklad OF-2013/504, do VS uvádzam pri úhrade 2013504, ale do KV výkazu by malo ísť celé číslo faktúry.
Podľa mne dostupných informácií má byť v kontrolnom výkaze uvádzané výlučne číslo faktúry. V kontrolnom výkaze nebudete uvádzať variabilný symbol, ktorý je výlučne za účelom úhrady, respektíve identifikácie platby. Do kontrolného výkazu budete uvádzať aj alfanumerické znaky, respektíve pomlčky a iné znaky ale bez medzery. Uvedené vysvetlenie sme v pripomienkovom konaní žiadali uviesť v poučení ku kontrolnému výkazu, pretože nie všetky softvéry sú schopné prijať aj iné ako číselné znaky a zároveň sú platitelia, ktorí majú čísla faktúr dlhšie ako je 10 čísel a znakov a váš softvér nebude schopný celé číslo faktúry importovať do kontrolného výkazu. V takom prípade vám odporúčam, aby ste zabezpečili napríklad manuálne doplnenie kontrolného výkazu, inak vám bude uložená pokuta.
Dodávateľ vystaví faktúru, i keď nemá povinnosť ju vystaviť (suma do 100 eur vrátane DPH, alebo odberateľ nie je zdaniteľná ani právnická osoba). Uvedie ju v časti A.1., alebo D.2., alebo nikde ?
V prípade striktnej interpretácie jednotlivých slov poučenia na vypĺňanie kontrolného výkazu by sa takéto transakcie mohli uvádzať v kontrolnom výkaze v časti D.2, pretože platiteľ dane nebol osobou povinnou vyhotoviť faktúru podľa ustanovení §71 až 75 zákona o DPH, pretože mohol vyhotoviť aj zjednodušenú faktúru podľa ustanovenia §74 ods. 3 písm. a) zákona o DPH. Avšak v prípade, ak túto možnosť vyhotovenia zjednodušenej faktúry pre platiteľa nevyužil a vystavil faktúru, ktorá nie je zjednodušenou, chápem, že je povinný uviesť transakciu v časti A.1.
Prosím o informáciu, ako budem do výkazu uvádzať faktúru vystavenú na združenie (3 podnikatelia). Musia byť na vystavenej faktúre fakturačné údaje všetkých členov združenia? Akým pomerom rozpočítam sumu vystavenej faktúry na 3 riadky KV - k trom IČ DPH keď neviem, aký pomer majú medzi sebou členovia združenia?
Informáciu, kto je prijímateľom dodania, vám musí odberateľ poskytnúť. Aj v prípade združenia je dohodnuté, kto je odberateľom plnenia (dodania tovaru alebo služby) a práve túto osobu uvádzate vo faktúre. Nie je možné vyhotovovať jednu faktúru pre viacerých odberateľov. Preto aj v prípade „skupiny“ pre účely DPH uvádzate konkrétneho odberateľa a uvediete pridelené IČ DPH skupiny a v prípade združenia bez právnej subjektivity uvádzate vo faktúre odberateľa, ktorému je plnenie určené a jeho IČ DPH. Členovia združenia si následne „preúčtujú“ plnenia v zmysle dohodnutých podmienok združenia. V kontrolnom výkaze budete uvádzať dodania podľa vyhotovených faktúr – teda, budete uvádzať toho odberateľa – člena združenia, ktorému bolo dodanie vykonané.
Aké kontrolné mechanizmy budú zahrnuté v kontrolnom výkaze – napríklad súčtové riadky pre porovnanie s DP. Ako bude finančná správa kontrolovať údaje v kontrolnom výkaze? Bude testovať len IČ DPH s evidenciou daňových subjektov a sumárnu hodnotu na DP? Ako bude Finančná správa informovať daňové subjekty o chybách v kontrolnom výkaze?
V kontrolnom výkaze budú aktívne kontroly:
- správnosti IČ DPH odberateľa a
- skutočnosť, či je odberateľ uvedený na „listine rizikových subjektov“.
Uvedené chyby sa vám zobrazia priamo pred podaním kontrolného výkazu na portáli Finančnej správy alebo v eDane, ak dáte overiť správnosť vyplneného alebo naimportovaného kontrolného výkazu. Porovnanie údajov s podaným daňovým priznaním k DPH nebude možné, nakoľko nie všetky plnenia budú uvádzané v kontrolnom výkaze a niektoré riadky daňového priznania nebudú súhlasiť s hodnotami uvádzanými v kontrolnom výkaze.
V prípade chýb v podanom kontrolnom výkaze môže správca dane postupovať v zmysle daňového poriadku napríklad:
- vykoná miestne zisťovanie u daňového subjektu
- začne daňovú kontrolu
- zašle výzvu na odstránenie chýb v podanom kontrolnom výkaze
- alebo iným zákonným spôsobom
V prípade akejkoľvek chyby v kontrolnom výkaze a to aj ak pôjde o „preklep“ alebo doplnenie transakcie, ktorá nebude mať vplyv na výšku daňovej povinnosti alebo nadmerného odpočtu, bude správca dane v zmysle platného zákona povinný vyrubiť platiteľovi dane pokutu.
Uvádzajú sa do kontrolného výkazu faktúry za kovový odpad, ktorý fakturujeme bez DPH?
Podľa mne dostupných informácií a v súčasnosti zverejneného poučenia by sa takéto dodanie nemalo uvádzať v kontrolnom výkaze.
