eTREND.sk radí: Na aké daňové úľavy nezabudnúť

Zamestnanci, živnostníci, ale aj firmy majú podľa zákona číslo 595/2003 o dani z príjmov stále niekoľko možností, ako si svoje zdaňované príjmy za rok 2011 legálne znížiť. Napriek tomu, že sa zoznam od dane oslobodených príjmov a úľav od januára 2011 oproti predošlým rokom výrazne zmenšil.

eTREND v spolupráci s Finančným riaditeľstvom SR a poradenskou spoločnosťou Accace zostavil zoznam základných upozornení a odporúčaní, vďaka ktorým môže byť podávanie daňových priznaní k dani z príjmov za minulý rok jednoduchšie a konečná daň nižšia.

Tipy pre fyzické osoby:

každý daňovník, ktorého zdaniteľné príjmy (tými NIE SÚ napríklad dôchodky, materské, rodičovský príspevok, dávky v nezamestnanosti) za rok 2011 nepresiahli 1 779,65 €, z nich daň neplatí a nemusí si ani podávať k nim daňové priznanie, výnimkou je situácia, ak si daňovník nárokuje na daňový bonus na deti
ak aj príjmy daňovníka túto sumu presiahli, daň sa nevyrubí a neplatí, ak nepresiahne 16,60 €
ak si daňovník priznanie podá, no konečná daň nepresiahne 3,32 €, nie je povinný ju uhradiť
nárok za rok 2011 na nezdaniteľnú sumu, ktorej výška je 3 559,30 €, už nemá každý daňovník, ale len tí daňovníci, ktorí mali príjmy podľa § 5 - zo zamestnania alebo podľa § 6, odstavcov 1 a 2 zákona o dani z príjmov, naďalej platí takzvaná milionárska daň, podľa ktorej nezdaniteľná suma klesá od príjmu 18 538 €
ak mal daňovník vlani viacero príjmov a aj také, kde nemá nárok znížiť si ich o nezdaniteľnú sumu (z prenájmu, z kapitálového majetku), respektíve príjmy podľa § 5 a § 6, odstavcov 1 a 2 poberal len časť roka, uplatní si celú nezdaniteľnú sumu 3 559,30 €, ale len k príjmom zo zamestnania a podnikania
aj za rok 2011 si možno odrátať nezdaniteľnú sumu na nepracujúcu manželku vo výške najviac 3 559,30 €
keďže všetky príjmy zo závislej činnosti, aj tie z pracovných dohôd, sa zdaňujú od januára 2011 preddavkovo, sú pracujúci študenti či dôchodcovia povinní požiadať zamestnávateľa o ročné zúčtovanie, resp. podať si priznanie, ak pre to splnia podmienky
do výšky 500 € sú oslobodené príjmy z prenájmu (§ 6, odstavec 3) a z príležitostných činností a z príležitostného prenájmu hnuteľných vecí (ak takéto príjmy sumu 500 eur presiahnu, zdania sa len príjmy nad touto hranicou)
zároveň do sumy 500 € sú oslobodené príjmy z prevodu opcií, z prevodu cenných papierov (obstaraných od 1. januára 2004, skôr kúpené cenné papiere sú v prípade výnosov od dane oslobodené úplne), z prevodu účasti (podielu) na spoločnosti s ručením obmedzeným, komanditnej spoločnosti alebo členských práv družstva (obstaraných od 1. januára 2004)
kto mal príjmy aj z prenájmu aj z prevodu, má nárok len na jedno oslobodenie celkovo do 500 €
paušálne výdavky vo výške 40 % sa dajú stále uplatniť pri príjmoch z podnikania, z inej samostatnej zárobkovej činnosti a z prenájmu
každý daňovník sa môže rozhodnúť, že si podanie priznania odloží o najmenej 3 mesiace (kto mal príjmy zo zahraničia, aj o 6 mesiacov), stačí poslať písomné oznámenie o odložení lehoty príslušnému daňovému úradu do 2. apríla 2012

Tipy pre firmy:

právnické osoby môžu stále poukázať na verejno-prospešné účely 2 % zo svojej dane z príjmov, ale zároveň museli za rok 2011 poskytnúť finančné dary vo výške 0,5 % zaplatenej dane, v opačnom prípade môžu venovať len 1,5 %
daňovú stratu z minulosti možno umorovať v aktuálnom daňovom priznaní, ak od jej vzniku neuplynulo päť, respektíve sedem rokov
zmluvné pokuty sú daňovým výdavkom za rok 2011 len vtedy, ak ich firma do konca roka 2011 aj uhradila
rezervy na odmeny zamestnancov nie sú daňovým výdavkom
firmy často zabúdajú na uplatnenie si nároku na tvorbu daňovej opravnej položky k „rizikovým“ pohľadávkam po splatnosti
náklady na nájomné priestorov patriacich fyzickým osobám sú odpočítateľným výdavkom len ak boli zároveň do konca roka 2011 aj uhradené