Podľa ustanovenia §69 ods. 12 písm. j) zákona č.222/2004 o dani z pridanej hodnoty sa prenáša daňová povinnosť pri stavebných prácach, ktoré spadajú do sekcie F klasifikácie produkcie, pokiaľ je odberateľ (prijímateľ stavebných prác) platiteľ DPH. Takže Vaša úvaha je správna.
Pri takomto druhu plnenia sa daňová povinnosť prenesie na odberateľa - platiteľa dane. Ak dodávateľ stavebných prác nakúpi z predajne materiál, pri ktorom si odpočíta DPH a nerealizuje iný druh plnenia za príslušné zdaňovacie obdobie, pri ktorom by sa odvádzala DPH, tak pre eseročku vznikne nadmerný odpočet DPH za príslušné zdaňovacie obdobie, teda presne tak, ako uvádzate.
Horeuvedené ustanovenie sa nezmieňuje, či sa pri týchto stavebných prácach musí uzavrieť zmluva v písomnej alebo ústnej forme, aby platil prenos daňovej povinnosti na odberateľa. Takže aj v prípade zmluvy uzavretej ústnou formou sa tento prenos daňovej povinnosti na prijímateľa služby- platiteľa dane uplatní.
Autor odpovede nepreberá zodpovednosť za správnosť a komplexnosť odpovede, keďže jej informácie o probléme sú obmedzené formuláciou otázky.
