Paušálne výdavky

Ak ste v minuloročnom daňovom priznaní účtoval skutočné výdavky z príjmov zo živnosti, tento rok si prepočítate, či nebudú pre vás výhodnejšie tie paušálne. Za rok 2017 si totiž môžete uplatniť výdavky percentom z príjmov vo výške 60 percent z úhrnu príjmov zo živnosti, najviac 20-tisíc eur.

Ak by ste mali príjmy napríklad 37-tisíc eur, nemôžete si uplatniť výdavky 22 200 eur, ale len 20-tisíc eur. Okrem paušálnych výdavkov vo výške 20-tisíc eur si môžete uplatniť aj preukázateľne zaplatené výdavky na poistné (sociálne a zdravotné) uhradené v roku 2017. Započítať si môžete aj dobrovoľné platené sociálne odvody. Výšku odvodov musíte zapísať aj na strane 16 v prílohe č. 3 na riadky 11,12, 13 a 14.

Poukázanie 2 % dane

Ak ste v podanom daňovom priznaní nevyužili možnosť poukázať podiel zaplatenej dane vo výške dvoch percent zaplatenej dane, v podanom dodatočnom daňovom priznaní už nemôže poukázať podiel zaplatenej dane vybranému prijímateľovi.

Podanie daňového priznania pri úmrtí daňovníka

Ak živnostník zomrel v minulom roku napríklad 15. decembra, dedič musí podať daňové priznanie k dani z príjmov za zomretého daňovníka za časť roka 2017 do troch mesiacov po smrti, teda do 15. marca. Správca dane môže túto lehotu predĺžiť na žiadosť dediča, ak žiadosť dedič podá najneskôr 15 dní pred uplynutím lehoty na podanie daňového priznania.

Ak je dedičov viac, podáva daňové priznanie ten, ktorému to vyplynie z dohody dedičov. Ak sa nedohodnú, ktorý z nich priznanie podá, určí ho správca dane.

Skončenie podnikania

Ak živnostník zrušil živnosť v polovici minulého roka, daňové priznanie podá tak ako ostatní daňovníci do 3. apríla keďže zdaňovacím obdobím fyzickej osoby je vždy kalendárny rok. Ak sa po zrušení živnosti nezamestnal a bol evidovaný na úrade práce ako nezamestnaný, tak isto podáva priznanie do 3. apríla.

Ak predal auto, ktoré mal v obchodnom majetku a používal ho v podnikaní príjem z predaja hnuteľnej veci zaradenej do obchodného majetku dosiahnutý do piatich rokov od skončenia podnikania podlieha dani z príjmov ako príjem z predaja hnuteľných vecí.

Predaj bytu

Mária vlani predala byt, ktorý si kúpila v roku 2015. Keďže k predaju bytu došlo do piatich rokov od nadobudnutia bytu do vlastníctva, príjem z predaja bytu nie je oslobodený od dane z príjmov. Musí preto podať daňové priznanie typu B. Okrem toho bude platiť po ročnom zúčtovaní zdravotné odvody 14 percent z daňového základu. Ak by byt zdedila napríklad po otcovi dedenie v priamom rade), ktorý ho vlastnil predtým päť rokov, príjem z predaja bytu by bol od dane oslobodený.

Prenájom bytu

Dôchodca mal vlani z prenájmu nehnuteľnosti zárobok 2 300 eur. Iné príjmy nemal. Príjmy z prenájmu nehnuteľnosti sú od dane z príjmov oslobodené vo výške 500 eur za rok. Nakoľko zdaniteľné príjmy dôchodcu vo výške 1 800 eur (2 300 – 500) nepresiahnu sumu 1 901,67 eura, dôchodca nemá povinnosť podávať daňové priznanie ani zdaňovať tieto príjmy.

Dotácia z úradu práce

Jozef dostal vlani z úradu práce dotáciu 3 800 eur na začatie podnikania a na nákup zariadenia. Pre živnostníka ide o zdaniteľný príjem, ak uplatňuje paušálne výdavky, musí ju zahrnúť do zdaniteľných príjmov v plnej výške(bez ohľadu na to, v akej výške ju v minulom roku vyčerpal.

Ak v roku prijatia dotácie fyzická osoba uplatňuje preukázateľné daňové výdavky na základe vedeného jednoduchého účtovníctva, resp. daňovej evidencie podľa § 6 ods. 11 zákona, dotáciu prijatú na konkrétne výdavky zahrnie do zdaniteľných príjmov v tom zdaňovacom období, v ktorom sa do základu dane zahrnie aj výdavok hradený z tejto dotácie.

Ak ide dotáciu na odpisovaný hmotný majetok, prijatá dotácia na jeho obstaranie sa nezahrnie do základu dane celá v tom zdaňovacom období, v ktorom je prijatá, ale postupne vo výške odpisov zahrnutých do základu dane v jednotlivých rokoch.