V súlade so zverejneným poučením na vyplnenie kontrolného výkazu na DPH sa v časti B1 budú uvádzať údaje z prijatých faktúr, pri ktorých je platiteľ dane ako príjemca plnenia osobou povinnou platiť daň v tuzemsku podľa § 69 ods. 2, 3, 6, 7, 9 až 12 Zákona o DPH (ďalej len „ZDPH“), t. j. ide o údaje z faktúr za nadobudnutie tovaru v tuzemsku z iného členského štátu a z faktúr pri tzv. tuzemskom resp. cezhraničnom prenose daňovej povinnosti. T. j. ide o došlé faktúry za:
• dodanie tovaru s inštaláciou alebo montážou v SR alebo za služby s miestom dodania v SR podľa 16 ods. 1 až 4, 10 a 11 ZDPH dodané zahraničnou osobou z iného členského štátu alebo tretieho štátu pri ktorých osobou povinnou platiť daň je príjemca služby, t.j. napr. platiteľ dane so sídlom resp. prevádzkarňou na účely DPH v SR,
• za dodané služby s miestom dodania v SR podľa § 15 ods. 1 ZDPH dodané zahraničnou osobou z iného členského štátu alebo tretieho štátu, pri ktorých osobou povinnou platiť daň je príjemca služby,
• tovar nadobudnutý v tuzemsku z iného členského štátu podľa § 11 a 11a ZDPH,
• tovar nadobudnutý v rámci trojstranného obchodu, ak platiteľ dane je druhým odberateľom,
• elektrina, plyn, teplo a chlad, ak sú dodané zahraničnou osobou z iného členského štátu alebo tretieho štátu,
• zlato vo forme suroviny alebo polotovaru dodané iným platiteľom dane v tuzemsku,
• investičné zlato podľa § 67 ods. 1 písm. a) ZDPH dodané iným platiteľom dane v tuzemsku,
• tovar alebo služby dodané iným platiteľom dane v tuzemsku, pri ktorých sa uplatní prenos daňovej povinnosti podľa § 69 ods. 12 zákona o DPH, napr. poľnohospodárske plodiny, kovy a kovové predmety, mobilné telefóny, integrované obvody v prípade, že hodnota základu dane na faktúre dosiahne hodnotu 5 000 eur a viac, ďalej kovový šrot, emisné kvóty, dodanie nehnuteľností v konaní o nútenom predaji, atď.
Autor je Managing Director v spoločnosti Accace.
Autor odpovede nepreberá zodpovednosť za správnosť a komplexnosť odpovede, keďže jeho informácie o probléme sú obmedzené formuláciou otázky.
