Vzhľadom na to, že nemáme dostatočné informácie, vychádzame z predpokladu, že ubytovanie a prenájom auta zabezpečila pre pracovníka spoločnosť, pričom faktúry vystavené na pracovníka spoločnosti neboli ním uhradené a neboli predmetom vyúčtovania jeho cestovných náhrad, ktoré vynaložil na pracovnej ceste (účet 512).
Rovnako predpokladáme, že išlo o krátkodobý prenájom auta, t. j. išlo o nepretržité držanie a používanie auta pracovníkom počas obdobia nepresahujúceho 30 dní a taktiež, že IT služby dodávané spoločnosťou odberateľovi sú poskytované v rámci kontraktu ako celok.
Služby ubytovania a prenájmu auta, ktoré spoločnosť zabezpečila pre svojho pracovníka, potom možno považovať za služby prijaté spoločnosťou. Faktúry by mali byť vystavené na spoločnosť a nie na pracovníka. O prijatých externých službách bude spoločnosť účtovať na účte MD 518 - Ostatné služby.
Pri poskytnutí IT služieb ako celku by mali byť do fakturovanej ceny služby zahrnuté všetky náklady, teda aj náklady súvisiace s vyslaním pracovníka na školenie.
V prípade, že pôjde o tuzemského odberateľa IT služieb, resp. odberateľa z iného členského štátu EÚ alebo z tretieho štátu, miestom plnenia podľa §15 ods. 1 Zákona č. 222/2004 Z. z. o DPH bude sídlo, miesto podnikania odberateľa. V prípade tuzemského odberateľa bude spoločnosť povinná uplatniť k fakturovanej sume aj DPH. Pri ostatných odberateľoch spoločnosť neuplatní DPH na výstupe, pričom pri odberateľovi z iného členského štátu EÚ bude mať povinnosť poskytnutú službu uviesť v súhrnnom výkaze.
Autorka pracuje ako Tax Senior v spoločnosti Mazars, k.s.
Autor odpovede nepreberá zodpovednosť za správnosť a komplexnosť odpovede, keďže jej informácie o probléme sú obmedzené formuláciou otázky.
