Poistné teda odvádza každý, kto mal vyšší príjem. Ak by si SZČO vypočítala vymeriavací základ nižší ako minimálny vymeriavací základ, aj tak musí platiť poistné z vyššieho minimálneho vymeriavacieho základu. Najnižšie odvody sú 133,42 eura. Táto suma sa skladá z nemocenského poistenie (sadzba 4,4 %) 17,71 eura a 115,71 eura je dôchodkové poistenie (sadzba 28,75 %). Dôchodkové poistenie sa pritom skladá zo starobného a invalidného poistenia a z odvodu do rezervného fondu solidarity. 

Maximálny vymeriavací základ je od 1. januára tohto roka pre všetky druhy poistenia 4 025 eur. Maximálne poistné na nemocenské a dôchodkové poistenie pre SZČO tak dosahuje 1 334,28 eura.

Výpočet po novom

Živnostníci a samostatne zárobkovo činné osoby si musia svoj vymeriavací základ na platenie sociálnych odvodov tento rok v júli vypočítať podľa iného vzorca ako vlani. K svojmu základu dane z riadku 43 daňového priznania typu B musia pripočítať zaplatené  sociálne a zdravotné odvody. Výsledok potom vydelia koeficientom 1,6 (vlani 1,9). Na odvodoch zaplatia viacerí pri rovnakých príjmoch viac na odvodoch práve kvôli nižšiemu koeficientu a pripočítaniu odvodov.

Vypočítané odvody bude platiť podnikateľ do konca decembra. Ak platil minimálne poistné z minimálneho vymeriavacieho základu, od januára 2015 bude opäť platiť viac. Zvyšuje sa totiž minimálny vymeriavací základ na 412 eura a odvody porastú na 136,57 eura.

Výhodu majú tí živnostníci, ktorí len vlani začali podnikať. Ich vymeriavací základ sa už delí dvanástimi mesiacmi, vlani počtom mesiacov podnikania.  Teda ak vlani podnikal len pol roka, vymeriavací základ delil číslom 6 a preto mal základ na platenie odvodov vyšší ako v tomto roku, keď ho delí číslom 12. Táto zmena v zákone o sociálnom poistení živnostníkom ušetrí peniaze.

Tretia zmena spočíva v tom, že do vymeriavacieho základu SZČO sa už nezahŕňajú príjmy, ktoré nesúvisia s jej činnosťou. Ide o poistné zaplatené na dobrovoľné poistenie a príspevky na dobrovoľné starobné dôchodkové sporenie, príjem osobného asistenta, ako aj príjmy, z ktorých sa daň vyberá zrážkou.

Podnikateľ, ktorý už podniká dlhšie je v nevýhode. Napríklad pri príjme 70 400 eur, čiastkovom základe dane 16 000 eur mal podnikateľ v roku 2013 vymeriavací základ na odvody 802,66 eura. Na poistnom mesačne odviedol 266,05 eura. V auguste zaplatí pri tom istom príjme a vyššom vymeriavacom základe 953,16 eura poistné 315,94 eura, teda na odvodoch zaplatí podnikateľ mesačne o 49,89 eura viac ako vlani. Ešte horšie bude na tom pri výpočte poistného o rok. Opäť totiž klesne koeficient na 1,486, čo znamená ďalšie zvyšovanie odvodov. Vláda sľubuje, že už odvody živnostníkom zvyšovať nebude.

Z čoho a kedy sa odvody neplatia

  • poistné sa neplatí z príjmu z osobnej asistencie
  • z prenájmu
  • z príjmov z licenčných zmlúv, z použitia diela alebo umeleckého výkonu (tantiémy)
  • z honorárov zdanených zrážkovou daňou
  • ak autor podá do 1. júla do Sociálnej poisťovne čestné vyhlásenie, že už nemá príjmy z autorskej činnosti , povinné poistenie mu ani nevznikne. Ak by napríklad vo februári začal opäť vykonávať autorskú činnosť, musí doručiť Sociálnej poisťovni čestné vyhlásenie a začať platiť odvody na sociálne poistenie.

Príklady

SZČO mala vlani príjmy 70 400 eur, čiastkový základ dane  je 16 000 eur. Zaplatené zdravotné a sociálne poistenie bolo 2 300,80 eura. Príjem SZČO je vyšší ako 4 800 eur, preto od 1. júla 2014 podnikateľ bude povinne poistený v Sociálnej poisťovni. 

Výpočet vymeriavacieho základu:

(16 000 eur + 2 300,80 eura) : 1,6 : 12 = 953,16666 eura

Vymeriavací základ sa zaokrúhľuje na najbližší eurocent nadol, to znamená, že suma 953,16666 eura sa zaokrúhli na sumu 953,16 eura.

Výpočet súm poistného:

Sumy poistného sa zaokrúhľujú na najbližší eurocent nadol:

  • poistné na nemocenské poistenie 4,4 % z vymeriavacieho základu 953,16 eura = po zaokrúhlení na najbližší eurocent nadol 41,93 eura
  • poistné na starobné poistenie 18 % z vymeriavacieho základu 953,16 eura = po zaokrúhlení na najbližší eurocent nadol 171,56 eura
  • poistné na invalidné poistenie 6 % z vymeriavacieho základu 953,16 eura = po zaokrúhlení na najbližší eurocent nadol 57,18 eura
  • poistné do rezervného fondu solidarity 4,75 % z vymeriavacieho základu 953,16 eur = po zaokrúhlení na najbližší eurocent nadol 45,27 eura

Od 1. júla 2014 platí táto SZČO na sociálne poistenie spolu 315,94 eura. Na porovnanie, vlani platil pri takom istom príjme mesačne len 266,05 eura.

Jozef si vybavil  vlani živnosť a začal podnikať v júli. Príjem z podnikania bol 9 541 eur, základ dane na riadku 43 je 4 359,71 eura. Keďže začal podnikať, platil len zdravotné poistenie. Do zdravotnej poisťovne odviedol za pol roka 275,10 eura. 

Jozef bude platiť od júla odvody povinne, lebo jeho príjem bol vyšší ako 4 800 eur. Základ dane mal 4 359,71 eura. Hoci podnikal šesť mesiacov, vymeriavací základ nedelí počtom mesiacov podnikania (číslom 6) ale číslom 12.

Výpočet vymeriavacieho základu:

(4 359,71 eura + 275,10 eura) : 1,6 : 12 = 241,39 eura

Výpočet súm poistného:

Vymeriavací základ je nižší ako minimálny vymeriavací základ, z ktorého sa odvody vypočítavajú (402,50 eura). Preto bude Jozef platiť najnižšie odvody 133,42 eura

  • poistné na nemocenské poistenie 4,4 % - 17,71 eura
  • poistné na starobné poistenie 18 % - 72,45 eura
  • poistné na invalidné poistenie 6 % - 24,15 eur
  • poistné do rezervného fondu solidarity 4,75 % - 19,11 eura

Karol už podniká 5 rokov. Jeho príjmy z podnikania boli 28 000 eur. Na odvodoch spolu za minulý rok odviedol 2 223,48 eura. Jeho základ dane bol 14 000 eur

Príjem SZČO je vyšší ako 4 800 eur, preto od 1. júla 2014 Karol pokračuje v povinnom poistení v Sociálnej poisťovni. 

Výpočet vymeriavacieho základu:

(14 000 eur + 2 223,48 eura) : 1,6 : 12 = 844,9729 eura

Vymeriavací základ sa zaokrúhľuje na najbližší eurocent nadol, to znamená, že suma 844,9729 eura sa zaokrúhli na sumu 844,97 eura.

Výpočet súm poistného:

Sumy poistného sa zaokrúhľujú na najbližší eurocent nadol:

  • poistné na nemocenské poistenie 4,4 % z vymeriavacieho základu 844,97 eura = po zaokrúhlení na najbližší eurocent nadol 37,17 eura
  • poistné na starobné poistenie 18 % z vymeriavacieho základu 844,97 eur = po zaokrúhlení na najbližší eurocent nadol 152,09 eura
  • poistné na invalidné poistenie 6 % z vymeriavacieho základu 844,97 eur = po zaokrúhlení na najbližší eurocent nadol 50,69 eura
  • poistné do rezervného fondu solidarity 4,75 % z vymeriavacieho základu 844,97 eura = po zaokrúhlení na najbližší eurocent nadol 40,13 eura

Od 1. júla 2014 platí táto SZČO na sociálne poistenie spolu 280,08 eura.

V ďalšej časti seriálu si prečítate Ako sa prihlásiť alebo odhlásiť z platenia odvodov. Vyplatí sa kvôli odvodom prerušiť živnosť?