Národná rada SR schválila konsolidačný balíček z dielne ministra financií Ladislava Kamenického, ktorý by mal do štátneho rozpočtu priniesť 2,7 miliardy eur. Z toho takmer 700 miliónov eur pripadá na novú daň z finančných transakcií. Vďaka opatreniam má deficit verejných financií z tohtoročných takmer šiestich percent HDP budúci rok klesnúť na 4,7 percenta.

Minister financií prisľúbil, že sa v najbližších týždňoch bude snažiť zmierniť vplyv balíčka na celiatikov, ktorým stúpla cena špeciálnej stravy. Venovať sa bude tiež energo pomoci a situácii miest aj obcí. Rokovať bude i so zdravotníkmi, najmä zdravotnými sestrami, ktorí budú mať v budúcom roku nižšiu valorizáciu platov.

Zvýšenie základnej sadzby DPH

Najzásadnejším opatrením konsolidácie je zvýšenie základnej sadzby dane z pridanej hodnoty z 20 percent na 23 percent. Analytici hodnotia DPH ako najagresívnejšiu daň, pretože ovplyvní ceny tovarov a služieb naprieč celým hospodárstvom. Súčasťou balíčka je aj pokles zníženej sadzby z 10 percent na 5 percent a zavedenie novej 19-percentnej sadzby na niektoré položky.

Lieky, základné potraviny, učebnice, tlačené knihy, brožúry, letáky, hudobniny či edukačné publikácie budú mať DPH nakoniec len päť percent. Zníženú sadzbu dane budú mať aj služby spojené s podávaním jedál a nápojov, ubytovacie služby, vstupy na športové podujatia, ako aj vstupné do fitnescentier.

Daň z finančných transakcií

Vláda zavádza novú daň, ktorá dnes funguje iba vo Venezuele a v Maďarsku. Spolu so zvýšenou 23-percentnou DPH patrí medzi vlajkové lode konsolidácie. Bude sa týkať rôznych finančných operácií vrátane bankových prevodov na podnikateľských účtoch, nákupu cenných papierov a splátok úverov. Platiť ju budú firmy a podnikatelia, a to vrátane živnostníkov.

Sadzba transakčnej dane bude 0,4 percenta za bankovú transakciu, ale najviac 40 eur) a 0,8 percenta za výber hotovosti. Za jednu platobnú kartu bude jednorazová paušálna daň dve eurá ročne. Živnostníci, ktorí si doteraz vystačili s bežným účtom, budú musieť mať od apríla aj podnikateľský.

Daň začne platiť až od 1. apríla. Koalícia už avizovala, že to bude ešte meniť, pretože transakčnú daň majú platiť aj neziskové organizácie, exekútori či lekárske ambulancie. Najmä neziskové organizácie zrejme dostanú zo zákona výnimku.

Nižšia cena potravín?

DPH na základné potraviny sa znižuje z 10 na 5 percent, na ostatné potraviny z 20 na 19 percent. Podľa premiéra Roberta Fica vláda bude trvať na tom, aby bol pokles DPH pri základných potravinách viditeľný od začiatku budúceho roka.

Ekonomický analytik Tatra banky Tibor Lörincz odhaduje, že pri základných potravinách môžeme očakávať pokles cien na úrovni okolo štyroch percent. Pri ostatných potravinách zníženie DPH o jeden percentuálny bod zákazník nepocíti. Slovenská poľnohospodárska a potravinárska komora upozorňuje, že zníženie cien môže byť len dočasné. Vychádza zo skúseností z roku 2016, kedy sa efekt nižšej DPH po pol roku rozplynul.

Zmeny v daňovom bonuse na dieťa a v rodičovskom dôchodku

Od nového roka sa mal daňový bonus znížiť pre deti do 15 rokov na 100 eur, pre staršie na 50 eur. Rodiny s dieťaťom nad 18 rokov, i keď študujú, už bonus nezískajú. Nárok bude postupne klesať, ak základ dane z príjmov bude vyšší ako 1,5-násobok priemernej mzdy v hospodárstve spred dvoch rokov. Tí, ktorí zarobia viac ako 3 632 eur, naň stratia nárok úplne.

Rodičovský dôchodok bude v dôsledku zmien v roku 2026 výrazne nižší. V súčasnosti sa počíta ako 1,5 percenta zo mzdy dieťaťa na jedného rodiča. Po novom sa naviaže na asignáciu. Dieťa tak bude môcť rozhodnúť, či dá po dve percentá z dane z príjmu matke aj otcovi. Možnosť darovať dve percentá neziskovým organizáciám zostáva. Rodičovské dôchodky za rok 2025 sa budú vyplácať až v roku 2026.

Vyššia daň pre malé a stredné firmy

Podľa pôvodných plánov mali byť energetické spoločnosti ( výrobcovia aj distribútori) zaťažené osobitným odvodom. Zámer nakoniec muselo ministerstvo financií prehodnotiť. Zavedenie odvodu totiž nedovoľuje memorandum medzi štátom a Slovenským elektrárňami.

Výpadok tohto odvodu si tak odnesú firmy s výnosmi nad päť miliónov eur, ktoré zaplatia novú sadzu dane 24 percent. Pôvodne sa im mala zvýšiť na 22 percent.

Vyššie odvody pre „bohatých“ manažérov

Konsolidačný balíček sa dotkne aj zamestnancov s vyšším príjmom. Od budúceho roka totiž stúpne strop na platenie sociálnych odvodov. Maximálny vymeriavací základ sa zvýši zo sedemnásobku na 11- násobok priemernej mzdy, konkrétne z 9 128 eur na 15 730 eur. Lepšie zarábajúci zamestnanci a ich zamestnávatelia tak budú platiť do Sociálnej poisťovne viac.

Na vyšších odvodoch štát odhadom vyberie ročne 88 miliónov eur. Podľa ministra financií Ladislava Kamenického toto opatrenia zasiahne bohatých manažérov. Výnos pre štát však v skutočnosti môže byť nižší, pretože sa manažéri môžu vyšším odvodom legálne vyhnúť.

Zmrazená valorizácia platov zdravotníkov

Vláda chce v rámci konsolidácie verejných financií ušetriť 259 miliónov eur aj v zdravotníctve. Platy zdravotníkov v nemocniciach aj ambulanciách preto porastú pomalšie. Platy lekárov sa mali budúci rok navýšiť o 9,66 percenta, po novom to budú len tri percentá. Lekári upozorňujú, že reálne k žiadnemu nárastu platov nedôjde, keďže sa inflácia odhaduje na úrovni okolo troch percent. Zámer zdvihol na nohy lekárov, ktorí na protest sa začali odhlasovať z nadčasov.

Prilepšenie pre živnostníkov a malé firmy

Konsolidácia počíta aj so znížením daňového zaťaženia živnostníkov a malých podnikateľov. Pre malé firmy sa daňová sadzba zníži z 15 na 10 percent. Hranica takto zdaniteľných príjmov sa zvýši zo súčasných 60-tisíc eur na 100- tisíc eur. Novela zákona ráta aj so znížením daní za výber zisku z firmy zo súčasných 10 percent na sedem percent.

Podľa odhadov budú tieto opatrenia štát stáť približne 50 miliónov eur ročne. Zvýšenie hranice nižšie zdaniteľných príjmov na 100-tisíc eur by malo platiť aj pre živnostníkov. V ich prípade však bude platiť 15-percentná sadzba dane. Takéto opatrenia môžu zvýšiť záujem o zakladanie živností a malých firiem. 

Úľava pri elektrine, odvod pre rafinériu

V rámci pomoci osobám so slabšími príjmami sa znižuje DPH na elektrickú energiu na 19 percent. Teplo do tejto kategórie nespadá, na čo reagoval Slovenský zväz výrobcov tepla. Ten žiada preradiť do zníženej sadzby dane z pridanej hodnoty aj dodávky tepla a teplej vody.

Teplári nevidia žiadny dôvod na to, aby boli domácnosti napojené na centrálny systém zásobovania teplom diskriminované oproti domácnostiam používajúcim na výrobu tepla a teplej vody elektrickú energiu. Očakávajú, že pre navýšenie DPH na 23 percent bude priemerná domácnosť ročne platiť za teplo o 30 až 35 eur viac.

Úpravou zákona o osobitnom odvode z podnikania v regulovaných odvetviach sa dopĺňa ďalšie odvetvie, ktorého sa odvod týka, a to výroba výrobkov z ropy a jej chemického spracovania. Slovnaft by mal teda podľa rezortu financií prispieť do štátnej kasy 36 miliónmi eur.

Drahšie diaľničné známky

Konsolidačné opatrenia pocítia aj motoristi. Cena ročnej diaľničnej známky stúpne zo súčasných 60 eur na 90 eur, cena jednodňovej diaľničnej známky stúpne z 5,40 na 8,10 eura. Mesačná známka ostane na 17 eurách a cena desaťdňovej sa zníži z 12 na 10,80 eura.  Zmena cien diaľničných známok by mala priniesť 45 miliónov eur.  Štát tiež zvýši mýto pre nákladné vozidlá a daň z motorových vozidiel pre osobné vozidlá podnikateľov. Naopak, klesne daň z motorových vozidiel pre nákladné vozidlá.