Niekoľko praktických rád študentom.
KEDY MUSÍ ŠTUDENT PODAŤ DAŇOVÉ PRIZNANIE
Vtedy, ak mal za rok 2009 príjmy podliehajúce dani spolu vyššie ako 2012,85 €, prípadne vtedy, ak podnikal a v podnikaní dosiahol stratu. Do úvahy sa neberú príjmy zdanené tzv. zrážkovou daňou. Viac tu.
KEDY JE MOŽNÉ DAŇOVÉ PRIZNANIE NAHRADIŤ ROČNÝM ZÚČTOVANÍM U ZAMESTNÁVATEĽA
Daňové priznanie študent podávať nemusí, ak do 15. februára 2010 požiada zamestnávateľa o vykonanie tzv. ročného zúčtovania preddavkov na daň. To môže urobiť vtedy, ak mal len príjmy u jedného alebo viacerých zamestnávateľov a nemal žiadne príjmy z podnikania, z prenájmu nehnuteľností, či tzv. ostatné príjmy. A súčasne len vtedy, ak nemal žiadne zdaniteľné príjmy zo zahraničia.
KEDY SA DAŇOVÉ PRIZNANIE OPLATÍ PODAŤ DOBROVOĽNE
Daňové priznanie je síce pre väčšinu ľudí strašiak, ale pre mnohých je to paradoxne spôsob, ako získať od štátu naspäť dane, ktoré im boli strhnuté z príjmov počas roka. Preto ak mal študent príjmy do výšky 2012,85 €, daňové priznanie síce podať nemusí, ale mu z týchto príjmov bola strhnutá daň – v zamestnaní alebo daň z prijatých úrokov – oplatí sa mu podať daňové priznanie dobrovoľne. Štát mu totiž tieto dane bude musieť vrátiť.
Daňové priznanie je výhodné podať aj vtedy, ak by študent síce mohol požiadať zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň ale mal aj príjmy z úrokov alebo z autorských honorárov za články do médií zdanené zrážkovou daňou (viď ďalej).
POSTUP PRI VYPLNENÍ DAŇOVÉHO PRIZNANIA
Každý občan, ktorý si podáva daňové priznanie (s výnimkou dôchodcov) si pred samotným výpočtom dane od tzv. základu dane odpočítava tzv. nezdaniteľnú časť – obvykle sumu 4025,70 €. Ak máte manželku s nízkymi príjmami, môžete si od základu dane odpočítať aj nezdaniteľnú časť na manželku (čo je suma 4025,70 € znížená o príjmy manželky). Existuje ešte možnosť odpočítať si od základu dane sumy zaplatené na životné poistenie (pozor, tu je daný strop 398,33 €).
Postup pri výpočte dane je nasledovný:
Od príjmov odpočítate vaše poistné na sociálne poistenie a zdravotné poistenie (ak ste pracovali na pracovnú zmluvu). Výšku príjmov a poistného máte uvedenú na potvrdení o príjme od zamestnávateľa. Ak ste mali príjmy z podnikania, od príjmov odpočítavate výdavky.
Výsledkom je tzv. základ dane.
Od základu dane odpočítate nezdaniteľnú časť 4025,70 € (pozor na výnimky), prípadne aj nezdaniteľnú časť na manželku a na zaplatené príspevky na životné poistenie.
Z takto zníženého základu dane sa vypočíta 19% a výsledkom je vaša daň za rok 2009.
Od výslednej dane sa odpočítajú tzv. preddavky na daň (ich výšku máte uvedenú na potvrdení od zamestnávateľa). Ak ste v roku 2009 mali aj príjmy zdanené zrážkovou daňou a uviedli ste ich do daňového priznania (ďalej si vysvetlíme), tak sa od výslednej dane odpočítava aj príslušná zrážková daň.
Ak výsledkom toho všetkého je kladné číslo – máte tzv. daň k úhrade, ktorú musíte zaplatiť do 31. marca.
Ak výsledkom je záporné číslo, máte preplatok na dani, ktorý vám musí daňový úrad vrátiť do 10. mája. Samozrejme vráti vám príslušnú sumu v eurách.
NAJČASTEJŠIE OTÁZKY ŠTUDENTOV
Otázka
Môžem si v daňovom priznaní odpočítať od základu dane celých 4025,70 €, ak som pracoval len niekoľko mesiacov v roku?
Odpoveď
Áno. Suma nezdaniteľnej časti je 4025,70 € bez ohľadu na to, či ste pracovali jedeň deň alebo 365 dní.
Otázka
Mal som príjem z autorských honorárov (za články, tvorbu webu, tvorbu softvéru atď.). Aký typ daňového priznania mám vyplniť, tlačivo A alebo B?
Odpoveď
Typ A použijete vtedy, ak ste mali príjmy výlučne v zamestnaniach (na pracovnú zmluvu, na dohodu). Ak ste mali (aj) príjem z podnikania (honoráre), z prenájmu, z kapitálového majetku (prijaté úroky, podielové listy a pod.) alebo tzv. ostatné príjmy (napr. jednorazové zmluvy o dielo), použijete typ B.
Otázka
Aké sú to príjmy, ktoré sú zdanené zrážkovou daňou?
Odpoveď
Ak máte potvrdenie o príjme od zamestnávateľa, tak sú to príjmy uvedené v riadku 11 tohto potvrdenia. Suma zrážkovej dane je uvedená v riadku 13 potvrdenia.
Zrážkovou daňou sa ďalej zdaňujú prijaté úroky (akékoľvek účty v banke, stavebné sporenie, vkladné knižky…). Sumu zrážkovej dane by ste mali vidieť na výpise z účtu.
Zrážkovou daňou sa zdaňujú honoráre za príspevky do médií – novín, časopisov, televízie, rozhlasu.
Otázka
Kedy sa musí v daňovom priznaní zapísať aj príjem zdanený zrážkovou daňou?
Odpoveď
Prvá vec je, že príjmy zdanené zrážkovou daňou sa do daňového priznania vôbec nemusia zapísať. Ak ale bez nich vám vychádza vo výsledku nulová daň (lebo základ dane máte nižší ako nezdaniteľnú časť) a mali ste takéto príjmy, vo vlastnom záujme by ste ich mali do daňového priznania zapísať.
Otázka
Prečo?
Odpoveď
Ak do daňového priznania zapíšete aj príjmy zdanené zrážkovou daňou, zvýšite si tak základ dane ale súčasne do daňového priznania zapíšete aj príslušnú sumu zrážkovej dane. Tú si v konečnej fáze odpočítate z výslednej dane (viď vyššie) a budete mať o to vyšší preplatok. Pozrite si ďalej príklady.
Otázka
Môže príjmy zdanené zrážkovou daňou zúčtovať zamestnávateľ v ročnom zúčtovaní dane?
Odpoveď
Počnúc rokom 2009 môže zamestnávateľ v ročnom zúčtovaní dane zohľadniť aj príjmy zdanené zrážkovou daňou – ale len príjmy zo závislej činnosti (zamestnanie). Ak ste mali takéto príjmy, požiadajte o ich zúčtovanie zamestnávateľa. Zrážkovú daň vám potom vráti zamestnávateľ.
Zamestnávateľ však nemôže v ročnom zúčtovaní dane zohľadniť príjmy zdanené zrážkovou daňou a to honoráre ani prijaté úroky. Ak ste počas uplynulého roka mali takéto príjmy zdanené zrážkovou daňou a bez týchto príjmov vám vychádza základ dane nižší, ako nezdaniteľnú časť, musíte si sami podať daňové priznanie – len tak môžete získať späť tzv. zrážkovú daň.
Otázka
Majú aj študenti nárok na „zamestnaneckú prémiu“?
Odpoveď
Študenti majú nárok na zamestnaneckú prémiu, čiže nárok na vyplatenie „zápornej dane“ rovnako, ako iní zamestnanci. Musia splniť podmienky dané zákonom – napríklad musia mať v roku 2009 príjem plynúci z pracovného pomeru najmenej po dobu 6 kalendárnych mesiacov, ich príjem zo závislej činnosti musí byť za rok 2009 v súčte najmenej 1773 €, nesmú mať príjmy z podnikania a pod. Presné podmienky a výpočet sumy zamestnaneckej prémie nájdete tu.
KĽÚČOVÉ POLOŽKY V DAŇOVOM PRIZNANÍ TYP A
V. oddiel, riadok 32 = príjmy zo zamestnaní, sem zapíšte súčet súm z riadku 01 a z riadku 11 zo všetkých potvrdení o príjme od všetkých zamestnávateľov
Riadok 33a = poistné, sem zapíšte súčet súm z riadku 03 a riadku 12 zo všetkých potvrdení o príjme od všetkých zamestnávateľov. Ak ste si sami platili napríklad dobrovoľné nemocenské poistenie alebo poistenie na zdravotné poistenie, zapíšte aj to.
VI. oddiel, riadok 37 = zapíšte sumu 4025,70 (€)
Pozor, ak je základ dane na riadku 36 vyšší ako 15387,12 €, tak zapíšte sumu vypočítanú podľa vzorca: 7872,48 – (základ dane : 4), výsledok sa zaokrúhľuje na celé centy nahor.
Ak by základ dane na riadku 36 bol 31489,92 € a viac, do riadku 37 zapíšte nulu.
Riadok 41 = suma zaplatená na životné poistenie. Ak si platíte (alebo rodičia vám platia) životné poistenie, ktoré spĺňa podmienky na zníženie základu dane, zapíšte ho. Nemá to význam v prípade, ak základ dane na riadku 36 je podstatne nižší, ako suma 4025,70 €.
Riadok 62 = preddavky na daň zrazené zamestnávateľmi. Zapíšte súčet súm z riadku 05 zo všetkých potvrdení o príjme od všetkých zamestnávateľov.
Riadok 63 = tzv. zrážková daň. Zapíšte sem súčet súm z riadku 13 zo všetkých potvrdení o príjme od všetkých zamestnávateľov.
Riadok 64 = ak výpočet podľa vzorca r. 54 – r. 55 + r. 57 + r. 59 – r. 61 – r. 62 – r. 63 je kladná suma, máte nedoplatok dane alebo daň na úhradu. Príslušnú sumu treba zaplatiť do 31. marca.
Riadok 65 = ak výpočet podľa vzorca r. 54 – r. 55 + r. 57 + r. 59 – r. 61 – r. 62 – r. 63 je záporná suma, máte preplatok dane. Príslušnú sumu vám daňový úrad vráti do 10. mája. Pozor, treba v takomto prípade vyplniť aj XI. oddiel.
KĽÚČOVÉ POLOŽKY V DAŇOVOM PRIZNANÍ TYP B
V. oddiel, riadok 34 = príjmy zo zamestnaní, sem zapíšte súčet súm z riadku 01 a z riadku 11 zo všetkých potvrdení o príjme od všetkých zamestnávateľov
Riadok 35 = poistné, sem zapíšte súčet súm z riadku 03 a riadku 12 zo všetkých potvrdení o príjme od všetkých zamestnávateľov. Ak ste si sami platili napríklad dobrovoľné nemocenské poistenie alebo poistenie na zdravotné poistenie, zapíšte aj to.
VII. oddiel, r. 2 = tu zadajte úroky zo sporení, brutto sumy (pred odpočítaním dane z úrokov)
X. oddiel, riadok 70 = zapíšte sumu 4025,70 (€)
Pozor, ak je základ dane na riadku 69 vyšší ako 15387,12 €, tak zapíšte sumu vypočítanú podľa vzorca: 7872,48 – (základ dane : 4), výsledok sa zaokrúhľuje na celé centy nahor.
Ak by základ dane na riadku 69 bol 31489,92 € a viac, do riadku 70 zapíšte nulu.
Riadok 74 = suma zaplatená na životné poistenie. Ak si platíte (alebo rodičia vám platia) životné poistenie, ktoré spĺňa podmienky na zníženie základu dane, zapíšte ho. Nemá to význam v prípade, ak základ dane na riadku 69 je podstatne nižší, ako suma 4025,70 €.
Riadok 99 = tzv. zrážková daň. Zapíšte sem súčet súm z riadku 13 zo všetkých potvrdení o príjme od všetkých zamestnávateľov a sumu zrážkovej dane zrazenej z úrokov (mala by byť uvedená na výpisoch z účtu).
Riadok 101 = preddavky na daň zrazené zamestnávateľmi. Zapíšte súčet súm z riadku 05 zo všetkých potvrdení o príjme od všetkých zamestnávateľov.
Riadok 105 = ak výpočet podľa vzorca r. 91 – r. 92 + r. 94 + r. 96 + r. 98 – r. 99 – r. 100 – r. 101 – r. 102 – r. 103 – r. 104 je kladná suma, máte nedoplatok dane alebo daň na úhradu. Príslušnú sumu treba zaplatiť do 31. marca.
Riadok 106 = ak výpočet podľa vzorca r. 91 – r. 92 + r. 94 + r. 96 + r. 98 – r. 99 – r. 100 – r. 101 – r. 102 – r. 103 – r. 104 je záporná suma, máte preplatok dane. Príslušnú sumu vám daňový úrad vráti do 10. mája. Pozor, treba v takomto prípade vyplniť aj XV. oddiel.
Príklad
Adrián je študent, mal v roku 2009 len jedno zamestnanie.
Adrián mal počas roka 2009 príjem na dohodu počas mesiacov júl a august, 600 € mesačne. Zamestnávateľ mu z príjmu zrazil preddavky na daň 100 €. Iné príjmy Adrián nemal.
Adrián môže požiadať zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania dane. Zamestnávateľ mu na základe ročného zúčtovania dane vyplatí preplatok dane 100 €.Adrián tak získa späť preddavky na daň, ktoré mu zamestnávateľ musel strhnúť počas roka.
Príklad
Beáta je študentka, mala dve zamestnania, z toho v jednom príjem zdanený zrážkovou daňou.
Beáta mala takisto príjem u jedného zamestnávateľa na dohodu, vo výške 600 € mesačne počas dvoch mesiacov, spolu 1200 €. Tento zamestnávateľ jej zrazil preddavky na daň 100 €. Okrem toho mala u iného zamestnávateľa príjem 125 € mesačne počas štyroch mesiacov, spolu 500 €. Tento zamestnávateľ jej zrazil zrážkovú daň 95 €. Iné príjmy nemala.
Beáta sa rozhodne podať daňové priznanie. Zvolí typ A, lebo mala len príjmy v zamestnaniach. Od oboch zamestnávateľov by mala mať potvrdenie o výške príjmov.
Do daňového priznania, riadku 32, zapíše sumu všetkých príjmov, spolu 1700 €.
Do riadku 37 zapíše sumu 4025,70 €.
Do riadku 62 zapíše preddavky na daň z riadku 05 potvrdenia od prvého zamestnávateľa, teda sumu 100 €.
Do riadku 63 zapíše zrážkovú daň z riadku 13 potvrdenia od druhého zamestnávateľa, teda sumu 95 €.
V riadku 65 jej vyjde výpočtom suma -195 €. To je daňový preplatok, ktorý jej vráti daňový úrad.
Príklad
David je študent, mal jedno zamestnanie, mal aj úroky zo stavebného sporenia.
David mal príjem u jedného zamestnávateľa v pracovnom pomere, zarábal 700 € mesačne, po dobu 4 mesiacov. Spolu mal 2800 € hrubého. Z tohto príjmu mu zamestnávateľ strhol odvody spolu 370 € a preddavky na daň spolu 200 €.
Okrem toho mal stavebné sporenie. Sporiteľňa mu pripísala úroky brutto 200 €, z čoho mu súčasne odpočítala zrážkovú daň 38 €. Iné príjmy nemal.
David by vo vlastnom záujme mal podať daňové priznanie, aby sa mu tak vrátila aj zrážková daň z úrokov. Od zamestnávateľa dostane potvrdenie o príjme a sám podá daňové priznanie. Zvolí typ B, lebo mal príjmy nielen v zamestnaní ale aj príjem z úrokov.
Do daňového priznania, riadku 34, zapíše sumu príjmov zo zamestnania 2800 €.
Do riadku 35 zapíše odvody 370 €.
VII. oddiel, riadok 2 – tu zapíše brutto úroky, teda 200 €.
X. oddiel, riadok 70, tu zapíše sumu 4025,70 €.
Do riadku 99 zapíše zrážkovú daň z úrokov, teda 38 €.
V riadku 101 zapíše preddavky na daň zrazené zamestnávateľom = sumu 200 €.
V riadku 106 vyjde výpočtom suma -238 €. To je daňový preplatok, ktorý mu vráti daňový úrad.
*****
Všetky daňové a odvodové tipy nájdete tu.
