DAŇ Z PRÍJMOV - ROČNÉ ZÚČTOVANIE/DAŇOVÉ PRIZNANIE ZA ROK 2012
Sadzba dane za rok 2012
19%
Daňový bonus za rok 2012
Január - jún 2012 suma 20,51 eura na jedno dieťa.
Júl - december 2012 suma 21,03 eura na jedno dieťa.
Za celý rok 2012 suma 249,24 eura na jedno dieťa.
Hranica príjmu pre priznanie nároku = 6-násobok minimálnej mzdy = 6 x 327,20 eura = 1963,20 eura.
Nezdaniteľná časť na daňovníka za rok 2012
1. Ak daňovník dosiahne základ dane do 18983 eur, tak nezdaniteľná časť na daňovníka za rok 2012 je 3644,74 eura.
2. Ak daňovník dosiahne základ dane vyšší ako 18983 eur, tak nezdaniteľná časť na daňovníka sa vypočíta podľa vzorca: 8390,486 – (základ dane : 4), výsledok sa zaokrúhľuje na eurocenty nahor.
3. Ak daňovník dosiahne základ dane 33561,95 eura a viac, tak nezdaniteľná časť na daňovníka je nula.
Viac: Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka za rok 2012
Nezdaniteľná časť na manželského partnera za rok 2012
1. Ak daňovník dosiahne základ dane do 33561,944 eura, tak nezdaniteľná časť na manželku je daná podľa vzorca: 3644,74 eura - vlastný príjem manželky.
2. Ak daňovník dosiahne základ dane vyšší ako 33561,944 eura, tak nezdaniteľná časť na manželku je daná podľa vzorca: 12035,222 – (základ dane : 4) - vlastný príjem manželky, výsledok sa zaokrúhľuje na eurocenty nahor.
3. Ak daňovník dosiahne základ dane 48140,89 eur a vyšší, tak nezdaniteľná časť na manželku je nula, bez ohľadu na výšku jej vlastných príjmov.
Viac: Nezdaniteľná časť základu dane na manželku/manžela za rok 2012
Zamestnanecká prémia za rok 2012
1. Zamestnanec so základom dane (príjmy mínus odvody zamestnanca) vo výške sumy nezdaniteľnej časti na daňovníka a vyšším, čiže so základom dane za rok 2012 vo výške 3644,74 € a viac, nemá nárok na zamestnaneckú prémiu. Takémuto zamestnancovi sa vypočíta daň obvyklým spôsobom.
2. Zamestnancovi, ktorý za rok 2012 dosiahol príjmy zo závislej činnosti vo výške 3926,40 € (12-násobok minimálnej mzdy, 12 x 327,20 = 3926,40) a viac, sa zamestnanecká prémia vypočíta takto:
ZP = 19% z (3644,74 € - základ dane zamestnanca za rok 2012)
Čiže: výška zamestnaneckej prémie pre zamestnanca s príjmami (brutto) vo výške 12-násobku minimálnej mzdy a viac, je daná ako 19% z rozdielu sumy nezdaniteľnej časti na daňovníka a základu dane zamestnanca.
3. Zamestnancovi, ktorý za rok 2012 dosiahne príjmy zo závislej činnosti vo výške od 1963,20 € (6-násobok minimálnej mzdy) do 3926,40 € (12-násobok minimálnej mzdy), sa zamestnanecká prémia určí ako suma 46,40 €.
4. Zamestnancovi, ktorý za rok 2012 poberal príjmy zo závislej činnosti menej ako 12 kalendárnych mesiacov, má zamestnaneckú prémiu vypočítanú podľa bodu 2. alebo 3. krátenú podľa počtu kalendárnych mesiacov, v ktorých poberal príjmy.
Viac: Zamestnanecká prémia za rok 2012
Paušálne výdavky za rok 2012
40% z príjmov SZČO
Príležitostné príjmy a príjmy z prenájmu oslobodené od dane za rok 2012
Od dane je oslobodený príjem podľa § 6 ods. 3 a § 8 ods. 1 písm. a), ak úhrn týchto príjmov za rok 2012 nepresiahne 500 eur a príjem podľa § 8 ods. 1 písm. d) až f), ak úhrn týchto príjmov znížený o výdavok podľa § 8 ods. 5 a 7 za rok 2012 nepresiahne 500 eur.
Daň sa nevyrubí a neplatí... (§ 46) za rok 2012
- ak za rok 2012 nepresiahne 16,60 eura alebo
- ak celkové zdaniteľné príjmy daňovníka za rok 2012 nepresiahnu 1822,37 eura.
*****
DAŇ Z PRÍJMOV - ROČNÉ ZÚČTOVANIE/DAŇOVÉ PRIZNANIE ZA ROK 2013
Sadzba dane za rok 2013
- 19% zo základu dane do výšky 176,8-násobku sumy platného životného minima vrátane, čiže do 34401,74 eura,
- 25% zo základu dane presahujúceho 176,8-násobok platného životného minima, čiže presahujúceho 34401,74 eura.
Pri výpočte preddavkov na daň zo závislej činnosti je hranica základu dane pre sadzbu 19% suma 2866,81 eura.
Pri zrážkovej dani (§ 43) je sadzba 19% bez ohľadu na výšku príjmu.
Poznámka: Suma životného minima, platná k 1. januáru 2013, je 194,58 eura.
Osobitná sadzba dane za rok 2013
5% zo zdaniteľného (hrubého) príjmu zo závislej činnosti plynúceho niektorým ústavným činiteľom.
Daňový bonus za rok 2013
Január - jún 2013 suma 21,03 eura na jedno dieťa.
Júl - december 2013 suma ... eura na jedno dieťa.
Za celý rok 2013 suma ... eura na jedno dieťa.
Hranica príjmu pre priznanie nároku = 6-násobok minimálnej mzdy = 6 x 337,70 eura = 2026,20 eura.
Nezdaniteľná časť na daňovníka za rok 2013
Nezdaniteľná časť na daňovníka (na mesiac) pri výpočte preddavkov na daň je 311,32 eura.
1. Ak daňovník dosiahne základ dane do 19458 eur, tak nezdaniteľná časť na daňovníka za rok 2013 je 3735,94 eura.
2. Ak daňovník dosiahne základ dane vyšší ako 19458 eur, tak nezdaniteľná časť na daňovníka sa vypočíta podľa vzorca: 8600,436 – (základ dane : 4), výsledok sa zaokrúhľuje na eurocenty nahor.
3. Ak daňovník dosiahne základ dane 34401,75 eura a viac, tak nezdaniteľná časť na daňovníka je nula.
Viac: Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka za rok 2013
Nezdaniteľná časť na manželského partnera za rok 2013
1. Ak daňovník dosiahne základ dane do 34401,74 eura, tak nezdaniteľná časť na manželku je daná podľa vzorca: 3735,94 eura - vlastný príjem manželky.
2. Ak daňovník dosiahne základ dane vyšší ako 34401,74 eura, tak nezdaniteľná časť na manželku je daná podľa vzorca: 12336,372 – (základ dane : 4) - vlastný príjem manželky, výsledok sa zaokrúhľuje na eurocenty nahor.
3. Ak daňovník dosiahne základ dane 49345,49 eur a vyšší, tak nezdaniteľná časť na manželku je nula, bez ohľadu na výšku jej vlastných príjmov.
Viac: Nezdaniteľná časť základu dane na manželku/manžela za rok 2013
Nezdaniteľná čiastka - dobrovoľné príspevky na starobné dôchodkové sporenie za rok 2013
Základ dane sa môže znížiť o sumu preukázateľne zaplatených dobrovoľných príspevkov na starobné dôchodkové sporenie, a to najviac do výšky 2 % zo základu dane (čiastkového základu dane) zisteného z príjmov podľa § 5 alebo podľa § 6 ods. 1 a 2 alebo zo súčtu čiastkových základov dane z týchto príjmov.
Táto suma nesmie presiahnuť výšku 2 % zo 60-násobku priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve Slovenskej republiky zistenej Štatistickým úradom SR v kalendárnom roku, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, za ktorý sa zisťuje základ dane. Pre rok 2013 to znamená ohraničenie vo výške 2% zo 60 x 786 = 2% z 47160 = 943,20 eura.
Zamestnanecká prémia za rok 2013
1. Zamestnanec so základom dane (príjmy mínus odvody zamestnanca) vo výške sumy nezdaniteľnej časti na daňovníka a vyšším, čiže so základom dane za rok 2013 vo výške 3735,94 € a viac, nemá nárok na zamestnaneckú prémiu. Takémuto zamestnancovi sa vypočíta daň obvyklým spôsobom.
2. Zamestnancovi, ktorý za rok 2013 dosiahol príjmy zo závislej činnosti vo výške 4052,40 € (12-násobok minimálnej mzdy, 12 x 337,70 = 4052,40) a viac, sa zamestnanecká prémia vypočíta takto:
ZP = 19% z (3735,94 € - základ dane zamestnanca za rok 2013)
Čiže: výška zamestnaneckej prémie pre zamestnanca s príjmami (brutto) vo výške 12-násobku minimálnej mzdy a viac, je daná ako 19% z rozdielu sumy nezdaniteľnej časti na daňovníka a základu dane zamestnanca.
3. Zamestnancovi, ktorý za rok 2013 dosiahne príjmy zo závislej činnosti vo výške od 2026,20 € (6-násobok minimálnej mzdy) do 4052,40 € (12-násobok minimálnej mzdy), sa zamestnanecká prémia určí ako suma 42,98 €.
4. Zamestnancovi, ktorý za rok 2013 poberal príjmy zo závislej činnosti menej ako 12 kalendárnych mesiacov, má zamestnaneckú prémiu vypočítanú podľa bodu 2. alebo 3. krátenú podľa počtu kalendárnych mesiacov, v ktorých poberal príjmy.
Viac: Zamestnanecká prémia za rok 2013
Paušálne výdavky za rok 2013
40% z príjmov SZČO, max 420 eur na mesiac podnikania, max. 5040 eur na rok.
Príležitostné príjmy a príjmy z prenájmu oslobodené od dane za rok 2013
Od dane je oslobodený príjem podľa § 6 ods. 3 a § 8 ods. 1 písm. a), ak úhrn týchto príjmov za rok 2013 nepresiahne 500 eur a príjem podľa § 8 ods. 1 písm. d) až f), ak úhrn týchto príjmov znížený o výdavok podľa § 8 ods. 5 a 7 za rok 2013 nepresiahne 500 eur.
Daň sa nevyrubí a neplatí... (§ 46) za rok 2013
- ak za rok 2013 nepresiahne 16,60 eura alebo
- ak celkové zdaniteľné príjmy daňovníka za rok 2013 nepresiahnu 1867,97 eura.
*****
SOCIÁLNE POISTENIE ROK 2013
Maximálny vymeriavací základ 3930 eur, okrem úrazového poistenia, ktoré maximálny vymeriavací základ stanovený nemá
Sadzby poistného zamestnanec
Nemocenské poistenie 1,4%
Starobné poistenie 4%
Invalidné poistenie 3%
Poistenie v nezamestnanosti 1%
Sadzby poistného zamestnávateľ
Nemocenské poistenie 1,4%
Starobné poistenie 14%
Invalidné poistenie 3%
Poistenie v nezamestnanosti 1%
Garančné poistenie 0,25%
Úrazové poistenie 0.8%
Rezervný fond 4,75%
Sadzby poistného študent na DoBPŠ
Hranica príjmu pri uplatnení výnimky z dôchodkového poistenia - 66 eur (naposledy v mesiaci, v ktorom študent dosiahne 18 rokov), 155 eur (od 18 rokov)
Starobné poistenie 4% (pri uplatnení výnimky len z príjmu nad hranicu 66/155 eur)
Invalidné poistenie 3% (pri uplatnení výnimky len z príjmu nad hranicu 66/155 eur)
Sadzby poistného zamestnávateľ za študenta na DoBPŠ
Starobné poistenie 14% (pri uplatnení výnimky len z príjmu nad hranicu 66/155 eur)
Invalidné poistenie 3% (pri uplatnení výnimky len z príjmu nad hranicu 66/155 eur)
Garančné poistenie 0,25% (z celého príjmu)
Úrazové poistenie 0.8% (z celého príjmu)
Rezervný fond 4,75% (pri uplatnení výnimky len z príjmu nad hranicu 66/155 eur)
Sadzby poistného poberateľ dôchodku starobného, invalidného, invalidného výsluhového a výsluhového (v dôchodkovom veku) DoVP, DoPČ
Starobné poistenie 4%
Invalidné poistenie 3% (netýka sa poberateľa dôchodku starobného a výsluhového v dôchodkovom veku)
Sadzby poistného zamestnávateľ za poberateľa dôchodku starobného, invalidného, invalidného výsluhového a výsluhového (v dôchodkovom veku) DoVP, DoPČ
Starobné poistenie 14%
Invalidné poistenie 3% (netýka sa poberateľa dôchodku starobného a výsluhového v dôchodkovom veku)
Garančné poistenie 0,25%
Úrazové poistenie 0.8%
Rezervný fond 4,75%
Sadzby poistného ostatní dohodári DoVP, DoPČ
Nemocenské poistenie 1,4% (len pri pravidelnom príjme)
Starobné poistenie 4%
Invalidné poistenie 3%
Poistenie v nezamestnanosti 1% (len pri pravidelnom príjme)
Sadzby poistného zamestnávateľ za ostatných dohodárov DoVP, DoPČ
Nemocenské poistenie 1,4% (len pri pravidelnom príjme)
Starobné poistenie 14%
Invalidné poistenie 3%
Poistenie v nezamestnanosti 1% (len pri pravidelnom príjme)
Garančné poistenie 0,25%
Úrazové poistenie 0.8%
Rezervný fond 4,75%
Sadzby poistného SZČO
Minimálny vymeriavací základ 393 eur, minimálne poistné 130,27 eura
Nemocenské poistenie 4,4%, min. 17,29 eura
Starobné poistenie 18%, min. 70,74 eura
Invalidné poistenie 6%, min. 23,58 eura
Rezervný fond 4,75%, min. 18,66 eura
Sadzby poistného dobrovoľne poistená osoba
Minimálny vymeriavací základ 393 eur
Nemocenské poistenie 4,4%, min. 17,29 eura
Starobné poistenie 18%, min. 70,74 eura
Invalidné poistenie 6%, min. 23,58 eura
Poistenie v nezamestnanosti 2%, min. 7,86 eura
Rezervný fond 4,75%, min. 18,66 eura
Všeobecne platné výnimky
Garančné poistenie sa nevzťahuje na zamestnávateľa, ktorý je zastupiteľský úrad cudzieho štátu a na zamestnávateľa, na ktorého nemôže byť vyhlásený konkurz podľa § 2 zákona č. 7/2005 Z. z. o konkurze a reštrukturalizácií - štát, štátna rozpočtová organizácia, štátna príspevková organizácia, štátny fond, obec, vyšší územný celok alebo iná osoba, za ktorej všetky záväzky zodpovedá a ručí štát.
Povinné poistenie v nezamestnanosti sa nevzťahuje na osoby, ktorým bol priznaný starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok, invalidný dôchodok z dôvodu poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70 %, a osoby, ktorým bol priznaný invalidný dôchodok a dovŕšili dôchodkový vek.
Poistné na invalidné poistenie sa neplatí za osoby ktorým bol priznaný starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok a osoby, ktoré poberajú výsluhový dôchodok a dovŕšili dôchodkový vek.
Hranica obratu pre vznik povinného nemocenského a dôchodkového poistenia SZČO
Od 1.7.2013 je povinne nemocensky a dôchodkovo poistená SZČO, ktorej príjem (brutto) za rok 2012 bol vyšší ako 4716 eur (12 x 393).
Nemocenské dávky a náhrada príjmu pri PN zamestnanca
Najvyšší možný denný vymeriavací základ pre výpočet nemocenskej dávky = 38,7617 eura
Najvyšší možný denný vymeriavací základ pre výpočet náhrady príjmu pri PN = 38,7616 eura
Nárok na predčasný starobný dôchodok do 30.6.2013
Nárok má poistenec vtedy, ak suma novo priznaného predčasného starobného dôchodku dosiahne najmenej 233,50 eura.
Aktuálna dôchodková hodnota
10,0098 eura
Priemerný osobný mzdový bod
Priemerný osobný mzdový bod v hodnote od 1 do 1,25 sa započítava v celej výške.
Z hodnoty priemerného osobného mzdového bodu od 1,25 do 3 sa započítava v roku
a) 2013 - 80 %,
b) 2014 - 76 %,
c) 2015 - 72 %,
d) 2016 - 68 %,
e) 2017 - 64 %,
f) 2018 a nasledujúcich rokoch - 60 %.
K priemernému osobnému mzdovému bodu v hodnote nižšej ako 1 sa pripočíta z rozdielu medzi hodnotou 1 a priemerným osobným mzdovým bodom v roku
a) 2013 - 17 %,
b) 2014 - 18 %,
c) 2015 - 19 %,
d) 2016 - 20 %,
e) 2017 - 21 %,
f) 2018 a nasledujúcich rokoch- 22 %,
*****
ZDRAVOTNÉ POISTENIE ROK 2013
Maximálny vymeriavací základ pri výpočte mesačných preddavkov 3930 eur, v ročnom zúčtovaní 47160 eur.
Za osobu so zdravotným postihnutím sa považuje fyzická osoba
a) uznaná za invalidnú rozhodnutím Sociálnej poisťovne,
b) s ťažkým zdravotným postihnutím, ktorého miera funkčnej poruchy je najmenej 50 %
Sadzby poistného zamestnanec
4% z vymeriavacieho základu zamestnanca
2% z vymeriavacieho základu zamestnanca, ak je osoba so zdravotným postihnutím
*
14 % z vymeriavacieho základu podľa § 13 ods. 6 (dividendy)
*
14 % z vymeriavacieho základu podľa § 13 ods. 7 (príjem z kapitálového majetku, ostatné príjmy)
7 % z vymeriavacieho základu podľa § 13 ods. 7 (príjem z kapitálového majetku, ostatné príjmy), ak je osoba so zdravotným postihnutím
Sadzby poistného zamestnávateľ
10% z vymeriavacieho základu zamestnanca
5% z vymeriavacieho základu zamestnanca, ak je zamestnanec osoba so zdravotným postihnutím
Dohody
Za zamestnanca sa považuje a zdravotné poistenie platí dohodár, ktorý pracuje na základe DoVP alebo DoPČ a nie je poberateľ dôchodku starobného, invalidného, invalidného výsluhového a výsluhového (v dôchodkovom veku).
Sadzby poistného SZČO
14% z vymeriavacieho základu SZČO
7% z vymeriavacieho základu SZČO, ak je osoba so zdravotným postihnutím
Minimálny vymeriavací základ 393 eur, minimálny preddavok mesačne 55,02 eura (27,51 eura ak je osoba so zdravotným postihnutím a týka sa ho minimálny preddavok)
*
14 % z vymeriavacieho základu podľa § 13 ods. 6 (dividendy)
*
14 % z vymeriavacieho základu podľa § 13 ods. 7 (príjem z kapitálového majetku, ostatné príjmy)
7 % z vymeriavacieho základu podľa § 13 ods. 7 (príjem z kapitálového majetku, ostatné príjmy), ak je osoba so zdravotným postihnutím
Sadzby poistného samoplatiteľ
14% z vymeriavacieho základu samoplatiteľa
7% z vymeriavacieho základu samoplatiteľa, ak je osoba so zdravotným postihnutím
Minimálny vymeriavací základ 393 eur, minimálny preddavok mesačne 55,02 eura (27,51 eura ak je osoba so zdravotným postihnutím)
*
14 % z vymeriavacieho základu podľa § 13 ods. 6 (dividendy)
*
14 % z vymeriavacieho základu podľa § 13 ods. 7 (príjem z kapitálového majetku, ostatné príjmy)
7 % z vymeriavacieho základu podľa § 13 ods. 7 (príjem z kapitálového majetku, ostatné príjmy), ak je osoba so zdravotným postihnutím
Poistenci štátu
Štát platí poistné za niektorých poistencov štátu len ak ich vlastný vymeriavací základ nepresiahne sumu 2918,70 eura (v prípade poistenca štátu počas celého roka 2013)
*
Poistenec štátu platí poistné z príjmov podľa § 13 ods. 6 a 7. Sadzby:
*
14 % z vymeriavacieho základu podľa § 13 ods. 6 (dividendy)
*
14 % z vymeriavacieho základu podľa § 13 ods. 7 (príjem z kapitálového majetku, ostatné príjmy)
7 % z vymeriavacieho základu podľa § 13 ods. 7 (príjem z kapitálového majetku, ostatné príjmy), ak je osoba so zdravotným postihnutím
*****
MINIMÁLNA MZDA
- 337,70 eura za mesiac pre zamestnanca odmeňovaného mesačnou mzdou,
- 1,941 eura za každú hodinu odpracovanú zamestnancom.
Viac: Minimálna mzda od 1.1.2013
*****
CESTOVNÉ NÁHRADY
Od 1.1.2009 suma základnej náhrady za každý 1 km jazdy:
- 0,050 eura jednostopové vozidlá a trojkolky,
- 0,183 eura osobné cestné motorové vozidlá
Sumy stravného od 1.9.2012:
- 4,00 eurá pre časové pásmo 5 až 12 hodín,
- 6,00 eur pre časové pásmo nad 12 hodín až 18 hodín,
- 9,30 eura pre časové pásmo nad 18 hodín
Viac: Sumy stravného sa od 1. septembra 2012 zvyšujú
Sadzby stravného pri zahraničných pracovných cestách od 1.1.2013: Sadzby stravného pri zahraničných pracovných cestách
*****
STRAVOVANIE ZAMESTNANCOV
Príspevok zamestnávateľa na stravovanie je 55% z ceny jedla, od 1.9.2012 najviac suma 55% z 4,00 eur = 2,20 eura.
Od 1.9.2012 hodnota gastrolístka musí byť najmenej 75% z 4,00 eur, čo sú 3,00 eurá.
Z ceny gastrolístka musí byť príspevok zamestnávateľa najmenej 55%, teda pri cene gastrolístka 3,00 eurá je to najmenej 1,65 eura
*****
SOCIÁLNE DÁVKY A SÚVISIACE VELIČINY
Životné minimum do 30.6.2013
Životné minimum plnoletá fyzická osoba: 194,58 eura
Životné minimum ďalšia spoločne posudzovaná plnoletá fyzická osoba: 135,74 eura
Životné minimum dieťa: 88,82 eura
Evidencia na úrade práce
Suma, ktorú môže zarobiť evidovaný uchádzač o zamestnanie (platné do 30.6.2013): 143,40 eura
Rodičovský príspevok
199,60 eura
Prídavok na dieťa
23,10 eura
10,84 eura príplatok k prídavku na dieťa
*****
EXEKUČNÉ ZRÁŽKY
Nepostihnuteľné sumy pre účely výpočtu exekučných zrážok a zrážok podľa Občianskeho súdneho poriadku (do 30.6.2013)
- na povinného: 116,74 € (60% životného minima plnoletej FO)
- na vyživovanú osobu: 48,64 € (25% životného minima plnoletej FO)
- suma nad ktorú sa zráža bez obmedzenia: 291,87 € (150% životného minima plnoletej FO)
- na povinného pri zrážke výživného na maloleté dieťa: 81,72 € (70% sumy na povinného, zaokrúhľuje sa na najbližší eurocent)
- na vyživovanú osobu pri zrážke výživného na maloleté dieťa: 34,05 € (70 % základnej sumy na vyživovanú osobu, zaokrúhľuje sa na najbližší eurocent)
