Ako zabezpečiť rodinný majetok s CCS Premium Trust

V našej praxi sa často stretávame s otázkou, ako zabezpečiť ochranu rodinného majetku. Odpoveď na túto otázku závisí najmä od individuálnych cieľov klienta, jeho požiadaviek a zloženia majetkového portfólia.

Zatiaľ čo česká právna úprava obsahuje vhodné nástroje, ktoré slúžia k správe, zabezpečeniu medzigeneračného odovzdania majetku, zachovaniu a rozvoju nielen rodinného majetku a jeho ochrane pred externými vplyvmi, už desať rokov, na Slovensku k prijatiu žiadnej vhodnej alternatívy zatiaľ nedošlo. Slováci sú tak nútení hľadať vhodné riešenie v zahraničí.

Paleta, z ktorej je možné pre účely nastavenia optimálnej štruktúry vyberať, je pomerne široká. Možnosť využitia zahraničných entít kladie na jednej strane vysoké nároky na dôkladnú znalosť a cit pre detail, na druhej strane však vytvára oveľa širšie pole pôsobnosti a možností, prostredníctvom ktorých je možné naplniť požiadavky klienta.

Klienti CCS Premium Trust majú dnes k dispozícii mnoho nástrojov, ktorých môžu využiť. Každý takýto nástroj má potom svoje plusy a mínusy, rozdielne limitácie a možnosť reagovať na požiadavky klienta, ale aj spoločenský vývoj. Zverenecké a nadačné fondy, trusty či trust-like entity nájdeme v mnohých, a to najmä západných právnych úpravách. A hoci sa môžu zdať na prvý pohľad rovnaké, vyznačujú sa viacerými väčšími alebo menšími odchýlkami.

Bez ohľadu na to, o akú entitu ide, je možné všetky tieto nástroje vo všeobecnej rovine vymedziť ako právny vzťah realizovaný za života alebo vytvorením pre prípad smrti, ktorým zakladateľ vyčleňuje majetok alebo jeho časť správcovi (trusteemu), ktorý ho následne spravuje v prospech beneficientov za stanoveným účelom.

Výhody právnych entít slúžiacich k správe majetku

Medzi najčastejšie dôvody, ktoré vedú k vzniku nástroja pre zabezpečenie správy majetku môžeme zaradiť patria:

Ochranu rodinného majetku a jeho zachovanie naprieč generáciami
Diverzifikáciu rizík spojených s vlastníctvom majetku
Flexibilitu právneho poriadku alebo právnu stabilitu cieľovej destinácie
Bankovú a finančnú stabilitu cieľovej krajiny
Ochranu súkromia a anonymitu štruktúry
Zastrešenie biznisu s medzinárodným presahom
Využitie globálnych investičných príležitostí

Pre vhodné nastavenie je potom vždy nevyhnutné zohľadniť aj daňové a účtovné otázky, ktoré s nastavením celej štruktúry neodmysliteľne súvisia.

Medzi najčastejšie využívané varianty nepochybne patria české zverenecké a nadačné fondy, ktoré sú pre slovenských občanov vhodnou alternatívou, a to takmer na dosah ruky. Počet týchto entít dosahuje číslo takmer osemtisíc, pričom ich prostredníctvom sú spravované majetky v hodnote stoviek miliónov eur. Zatiaľ čo český zverenecký fond predstavuje entitu bez právnej subjektivity a bol primárne inšpirovaný quebeckou právnou úpravou, tak nadačný fond je právnickou osobou, ktorá vychádza z tradičného európskeho konceptu fundácie.

Vedľa českých entít sú najčastejšie využívanou alternatívou lichtenštajnské trusty a nadácie. Lichtenštajnské kniežatstvo je kolískou správy majetku a zároveň poskytuje vysokú mieru bankovej a finančnej stability. Súčasne je prvou krajinou na európskom kontinente, kde bola možnosť využitia entity pre správu majetku zavedená.

Lichtenštajnský trust, rovnako ako český zverenecký fond, je entitou bez právnej subjektivity. Na rozdiel od Českej republiky sa lichtenštajnská právna úprava vyznačuje vyššou mierou profesionalizácie, keďže je pre miestny trust stanovená povinnosť minimálne jedného profesionálneho správcu, tzv. trustee. Vo výnimočných prípadoch tiež platí, že trusty nie je nutné registrovať v žiadnej verejnoprávnej evidencii.

Výhodou lichtenštajnského trustu môže byť tiež skutočnosť, že zakladateľ je oprávnený vylúčiť alebo obmedziť prístup beneficientov k informáciám o majetku trustu. Ďalšou a v posledných rokoch čoraz častejšie využívanou lichtenštajnskou odmenou sú lichtenštajnské nadácie. Lichtenštajnské nadácie na rozdiel od trustov majú právnu subjektivitu.

Ide o právnickú osobu, ktorá je právne a ekonomicky nezávislým fondom, zriadeným k určitému účelu. Rovnako ako pre lichtenštajnský fond, tak aj pre lichtenštajnskú nadáciu je stanovená povinnosť účasti aspoň jedného profesionálneho správcu (trusteeho), ktorý vystupuje ako člen rady nadácií. Lichtenštajnské kniežatstvo poskytuje najmä výhodu v podobe stability miestneho právneho poriadku.

Obe entity sú medzinárodne uznanými nástrojmi naprieč kontinentmi a vďaka lichtenštajnskej jurisdikcii a jej relatívnej autonómii ide tiež o nástroje schopné zabezpečiť ochranu majetku pred vonkajšími vplyvmi. Ich využitie zároveň umožňuje priamo využívať výhody lokálnej bankovej stability.

Ďalšou alternatívou sú tradičné jurisdikcie common law, teda Spojené kráľovstvo alebo USA či ostrov Jersey. Predovšetkým Jersey sa vyznačuje radou výhod, ktoré vyplývajú z toho, že ide o štát, ktorý je formálne závislý na britskej korune, ale disponuje samosprávnou parlamentnou demokraciou a má tak medzi iným vlastný právny poriadok a súdny systém.

Trusty v Jersey sú v miestnej právnej úprave ustanovené takmer štyri desaťročia a podobne ako v prípade českého zvereneckého fondu ide o entitu bez právnej subjektivity. Podstatou tejto štruktúry je správa vyčleneného majetku v prospech beneficientov alebo v prospech iného účelu určeného zakladateľom, keďže účel trustu môže byť verejne prospešný alebo súkromný.

Trust podľa práva Jersey umožňuje profesionálnu správu, rozmnožovanie majetku a je možné ho využiť aj pre medzigeneračné odovzdanie majetku. Jersey má vďaka dlhodobej praxi zabezpečenú vysokú úroveň profesionalizmu miestnych správcov.

Nakoniec nie je možné opomenúť Spojené arabské emiráty, ktoré sú najmä v posledných rokoch zaujímavou lokalitou pre investorov, a to predovšetkým za účelom investícií. Sú to práve miestne nadácie, prostredníctvom ktorých zahraniční investori realizujú svoje investičné zámery, najmä nákupy nehnuteľností. Pre zahraničných rezidentov ide o najvhodnejší a najflexibilnejší nástroj.

Aj napriek tomu, že slovenská právna úprava nedisponuje vhodnými nástrojmi pre správu rodinného bohatstva, neznamená to, že by si Slováci nemohli užívať rovnakou mierou výhody ako rodiny na západ od nich už desiatky rokov. Prostredníctvom zahraničných alternatív je možné zaistiť ochranu majetku, nastaviť medzigeneračné odovzdanie napriek generáciami a celý zoznam ďalších cieľov, o ktoré zakladatelia dlhodobo a celkom logicky usilujú.

Nastavenie zahraničnej štruktúry však nie je jednoduchý proces a je kľúčové pri ňom riadiť sa slovenským príslovím dvakrát meraj, raz rež. K tomuto účelu je tak vhodné nájsť partnera s náležitými skúsenosťami, ktorý vás celým procesom zodpovedne prevedie.